第3个回答 2021-05-19
1、如题所述，提问者所指“暂估的数量不一致，单价也就不一致价格一致”的情形初步理解为：发票与暂估的总金额为一致，仅由于数量不一致而致单价前后存在差异，在此前提下，假设该批材料已于两年前使用（即已列支成本费用），如下意见给予参考：
a、材料入库的会计处理：按常规处理方式先冲减原暂估的会计分录，再按照发票金额进行入库的账务处理（如牵涉进项税抵扣事项则应检查发票的开具日期，在此暂忽略增值税方面考虑），至此该笔暂估入库已处理完结；
b、由于暂估入库数量与发票所填写的数量不一致（即单价存在差异），应检查当年领料出库时的账务处理以及相关材料成本核算的原始凭据，确定未由于该差异原因导致当年成本列支的核算出现偏差（常见于整批入库并于当期整批领用情形）；
c、经确定暂估并列支的材料成本与实际采购成本不存在差异的，不牵涉损益调整和企业所得税永久性差异调整事项；
d、然而，该事项已产生企业所得税的时间性差异调整情形，在对当年度进行企业所得税汇算清缴时应予调增应纳税所得额（当年度计缴相应企业所得税，并于如今依法取得合法票据后再作追补税前扣除的调整处理），提问者已明确当年未予依法调整，可见，该事项已形成税务风险隐患，应予把握；
2、针对如上问题点，提问者应加强内部财务管理，如下意见给予参考：
a、加强对账务处理中往来账的对账工作，及时清理挂账事项；
b、加强仓库的出入库管理，完善出入库单据的填制和审核机制，强化仓库货物出入管理和存货盘点管理；
c、提高财务人员的会计处理和税务处理工作技能，提升风险意识；
3、以上仅基于未存在其他财务和资产管理隐患为假设前提而给予的参考意见，提问者应对该事项所涉具体情况进一步深入检查、核实和确认，及时处理，以免产生无法挽救的差错；
4、以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断。本回答被网友采纳