第1个回答 2020-09-22
一、计提工资会计分录
工资的会计分录可以分为两部分：(假设次月发放上月工资)
当月计提时：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
次月发放时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：
计提工资分录不变；
发放工资时：
借：应付职工薪酬(金额为之前计提的应发工资)
贷：其他应收款--个人社保部分
其他应收款--个人公积金部分
其他应收款--代缴个税
银行存款(金额为实发工资)
缴纳社保、公积金、个税时：
借：管理费用(相关福利企业承担部分)
其他应收款(相关福利个人部分以及代缴个税)
贷：银行存款
二、分配员工工资的会计分录
分配职工薪酬会计分录为
借：生产成本
制造费用
管理费用
销售费用等
贷：应付职工薪酬
工资的会计分录可以分为两部分：(假设次月发放上月工资)
当月计提时：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
次月发放时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：
计提工资分录不变；
发放工资时：
借：应付职工薪酬(金额为之前计提的应发工资)
贷：其他应收款--个人社保部分
其他应收款--个人公积金部分
其他应收款--代缴个税
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缴纳社保、公积金、个税时：
借：管理费用(相关福利企业承担部分)
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贷：银行存款
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