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企业内部控制审计指引实施意见
企业内部控制审计指引实施意见
关于集团审计的特殊考虑
答:
风险评估时,需考虑多方面因素:之前对该部分的
审计
结果、固有风险的高低、财务重要性、风险分布、业务相似度、集中化程度、交易性质与金额、潜在的未确认义务、以及集团层面控制的有效性。对于具有财务重大性的组成部分,除非通过充分测试能获取
内部控制
的有效证据,否则应测试其业务流程和控制。而对于存在特别...
企业内部控制审计指引实施意见
的关于实施审计工作
答:
注册会计师应当识别、了解和测试对
内部控制
有效性有重要影响的
企业
层面控制。注册会计师对企业层面控制的评价,可能增加或减少本应对其他控制进行的测试。1. 企业层面控制对其他控制及其测试的影响不同的企业层面控制在性质和精确度上存在差异,注册会计师应当从下列方面考虑这些差异对其他控制及其测试的影响:(1)某些企业层...
企业内部控制审计指引实施意见
的关于内部控制审计报告
答:
如果符合下列所有条件,注册会计师应当对内部控制出具无保留
意见
的内部控制审计报告:(1)在基准日,被审计单位按照适用的内部控制标准的要求,在所有重大方面保持了有效的内部控制;(2)注册会计师已经按照《
企业内部控制审计指引
》的要求计划和
实施审计
工作,在审计过程中未受到限制。 如果认为内部控制存在...
企业内部控制审计指引实施意见
的关于集团审计的特殊考虑
答:
1.一般原则在执行集团
内部控制审计
业务时,注册会计师应当采用自上而下的方法,合理运用职业判断,确定对组成部分执行的工作。注册会计师应当评估与组成部分相关的导致集团财务报表发生重大错报的风险,并根据其风险程度给予相应的审计关注。在评估与某组成部分相关的导致集团财务报表发生重大错报的风险时,注...
企业内部控制审计指引实施意见
的关于计划审计工作
答:
对于按照权益法核算的投资,
内部控制审计
范围应当包括针对权益法下相关会计处理而
实施
的内部控制,但通常不包括针对权益法下被投资方的内部控制。内部控制审计范围应当包括被审计单位在内部控制评价基准日(最近一个会计期间截止日,以下简称基准日)或在此之前收购的实体,以及在基准日作为终止经营进行会计处理...
企业内部控制审计指引实施意见
的关于完成审计工作
答:
在对内部控制的有效性形成
意见
后,注册会计师应当评价
企业内部控制
评价报告对相关法律法规规定的要素的列报是否完整和恰当。 注册会计师应当获取经被
审计
单位签署的书面声明。书面声明的内容应当包括:(1)被审计单位董事会认可其对建立健全和有效
实施
内部控制负责;(2)被审计单位已对内部控制进行了评价,...
如何强化注册会计师的
审计
质量?
答:
《
企业内部控制审计指引实施意见
》已经自2012年1月1日起施行,2012年主板上市的IPO企业需出具内部控制审计报告,而在IPO财务审核项目对在审企业内控要求呼声越来越高,不少在审企业最近都因为内控不达标而遭遇终审,其中,2011年上海丰科生物科技在报告期内以自然人银行账号代收销货款,占销售收入比例较高。而北京合纵科技则...
企业内部控制审计指引
的企业内部控制审计指引
答:
第一条 为了规范注册会计师执行
企业内部控制审计
业务,明确工作要求,保证执业质量,根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则,制定本
指引
。第二条 本指引所称内部控制审计,是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。第三条 建立健全和有效
实施内
...
内部控制审计
中重要性的诠释_内部控制审计的内容
答:
为了规范注册会计师执行财务报告内部控制审计业务,提高执业质量,中国注册会计师协会制定了《
企业内部控制审计指引实施意见
》,自2012年1月1日起施行。这些法规的实施,表明我国企业内部控制审计工作开始启程。重要性是审计学的一个基本概念,注册会计师在计划和执行财务报表审计工作时需要运用重要性概念。内部...
如何健全
内部控制审计指引
的指引
答:
层和管理者的思想意识,转变其管理观念,使之增强对财务管理重要性的认识,加强对内部会计控制的管理力度,从而提高企业的核心竞争力。(二)明确审计方向,确定审计目标,掌握审计重点。对于一个企业而言,
企业实施内部控制审计
的最终目标在于通过这样一个审计活动,完善
审计内控
制度,维护企业资金的稳定性和安全...
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