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企业所得税汇算清缴案例
企业所得税汇算清缴
实例分析
答:
开发销售成本5000万元(不含A楼),交纳营业税400万元、城市维护建设税和教育费附加40万元、土地增值税200万元,已经预交
所得税
100万元。其他期间费用列示项目为:业务招待费130万元;广告费650万元;利息支出120万元(含从母公司借入的用于商品房开发的流动资金借款600万元发生的利息支出,借款日2004年3月1...
企业所得税汇算清缴
问题,能否举个例子说明一下怎样计算,谁能帮忙,由 ...
答:
1、应纳税所得额=利润总额+纳税调增项目-纳税调减项目=-10万+25万X40%+2000=2000元 2、应纳企业所得税=应纳税所得额*税率=2000*25%=500元 3、2011年度
企业所得税汇算清缴
结果就是:全年应交企业所得额500元,年内已预缴企业所得税8000元,那么本年度应退企业所得税7500元。企业所得税年度汇...
企业所得税汇算清缴
,多交的税款该怎么处理?
答:
二、报送资料办理
汇算清缴
结算多缴退抵税需要的资料分为必报资料和条件报送资料。必报资料:《退(抵)税申请表》。条件报送资料主要包括:1、完税(缴款)凭证复印件;2、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料;3、土地增值税清算原因导致多缴
企业所得税
的退税需提供房地产企业是否存在后续开发项目的说明和...
企业所得税案例
分析
答:
如果是按33%的税率的话,上一年的应纳所得税额为66万元,每月预缴的所得税为66/12万元。本年应缴所得税132万元,年终
汇算清缴
时应补缴132-66=66万元 热心网友| 发布于2013-07-01 举报| 评论 0 0 1、
企业所得税
是按年计算,分月或分季预缴的。可以按上一年度企业应纳税所得额的1/12或1/4计算预缴。
去年
所得税
金额少于计提数如何调整
答:
汇算清缴
补缴所得税会计分录如下:1、计提应该补缴的
企业所得税
借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交所得税 2、缴纳补缴的所得税 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款 3、结转以前年度损益调整 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 企业所得税纳税调整
案例
案例:某税务局在对某物资...
企业所得税
如何计算?还有如何年终
汇算清缴
?
答:
年度终了后5个月内填报
企业所得税
年度纳税申报表进行
汇算清缴
。一个纳税年度的收入总额减去免税收入和不征税收入和成本费用等扣除项目,再加上按税法调增的项目,减去调减项目,计算出应纳税所得额,乘以25%税率。平时按月或按季预缴。
企业所得税汇算清缴
如何做?如何账务处理?
答:
对于调增额与调减额之差,一般的处理方法是:在该资产的剩余折旧年限内按每年可税前扣除的金额,在
企业所得税汇算清缴
时逐年进行纳税调减,若该资产是固定资产那么预留的残值直到该资产处置时才能做纳税调减处理,此时这项调整才算最终结束。下面以一
案例
来说明此账务处理过程: 2007年6月某企业(实行新准则)将100000元的...
企业所得税汇算清缴
怎么做?
答:
按两者之差做如下处理: 借:应交税费——应交所得税(用红字登记在贷方) 贷:利润分配[(会计利润-应纳税所得额)×
企业所得税
税率×90%] 盈余公积[(会计利润-应纳税所得额)×企业所得税税率×10%] 注:因
汇算清缴
时上一年度已经结账,因此直接调整未分配利润、盈余公积(本文中假设企业都是按10%提取盈余公积)...
企业所得税汇算清缴
中的利息支出怎么计算?
视频时间 00:45
所得税汇算清缴
中,收入为0,但有业务招待费怎么填写
答:
一、
所得税汇算清缴
中,收入为0,但发生业务招待费的填写方法:1、假设B
企业
2017年全年收入额为0元,实际发生业务招待费1000元,企业纳税调整金额是:(1)B企业收入限定标准=0元×5‰=0元 (2)B企业业务招待费限定标准=1000元×60%=600元 (3)B企业纳税调整增加金额=1000-0=1000元 二、根据...
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