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内部控制缺陷主要存在于哪些
内部控制存在
的固有局限性包括
哪些
答:
1.技术依赖的局限性;内部控制往往依赖于各种技术工具和系统来支持其实施
。然而,这些技术工具和系统本身也存在着一定的局限性。例如,在信息系统中,存在着数据完整性、安全性和可靠性等方面的风险。如果这些技术工具和系统出现故障或被恶意攻击,将会对内部控制体系产生负面影响。2.数据质量的局限性;内部...
内部控制存在哪些
局限性
答:
2、控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于
内部控制
之上而被规避;3、内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响内部控制功能的正常发挥;4、被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能;5、内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的,如果出现不经常发生或未预计...
请结合工作实际,谈谈
内部控制缺陷
产生的
主要
原因。
答:
(1)公司治理机制不够完善
。我国商业银行虽然按照国际惯例和现代企业制度的要求,设立了股东大会、董事会、监事会等机构,但在公司治理的有效性上仍然存在很大的缺陷。如股权结构不合理、激励机制不足以及缺乏有效的约束监管机制等。(2)忽视内部控制模式的建设。目前主要采用目标控制的方法,过多地强调结果的...
内部控制缺陷
的类型有
哪些
.请通过具体案例进行分析说明
答:
(2)运行缺陷:运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制
,但在运作上没有被正确地执行。包括不恰当的人员执行,未按设计的方式运行,如频率不当等。例如:“物资采购申请金额已超其采购权限,却未向上级公司申请安排大宗物品采购”(这存在权限管理规定,却未在实际操作中妥善执行)。2、按照内部控制严重程度...
内控缺陷
分为三类
答:
运行缺陷:运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制
,但在运作上没有被正确地执行。包括不恰当的人员执行,未按设计的方式运行,如频率不当等。例如:“物资采购申请金额已超其采购权限,却未向上级公司申请安排大宗物品采购”(这存在权限管理规定,却未在实际操作中妥善执行)。2、按照内部控制严重程度分类 ...
设计缺陷
是指
内部控制
的运行
存在
弱点和偏差
答:
设计缺陷
可能存在于内部控制的各个环节,包括控制目标的设定、控制措施的设计、控制流程的实施等。设计缺陷的存在会对企业的经营和管理产生不利影响,因此,企业需要及时发现和纠正设计缺陷,提高内部控制的有效性和可靠性。设计缺陷的主要表现有以下几个方面:1.控制目标的设定不合理 内部控制的目标是保障...
内控审计中
内控缺陷
一般描述有
哪些
答:
内控缺陷
一般表现在:1、执行会计制度与财政法规有偏离,表现较多的是成本不实,费用不符;2、内控制度执行不力;3、合规、合法性控制,特别是私营企业
存在
两套帐情况;4、互不相容的职务控制不认真,,相互牵制,相互核对在业务岗位上没有体现;5、人员素质不高,任人为情,用人唯亲。
现行
控制
方法的
缺陷
是
什么
?
答:
1.
内部控制
制度设计不完善 现行内部控制制度设计多以业务流程和事项为基础,侧重于日常经营管理和监督机制。然而,这种设计往往忽视了风险治理的重要性,导致制度在遵循度和行为规范性方面
存在缺陷
。2. 公司治理结构不合理 内部控制设计通常由治理者根据企业经营状况制定,但治理者可能因“经济人”特性而保留...
内部控制缺陷
包括( )几种缺陷
答:
根据《企业内部控制评价指引》第四章 内部控制缺陷的认定所述 第十六条内部控制缺陷包括
设计缺陷和运行缺陷
。企业对内部控制缺陷的认定,应当以日常监督和专项监督为基础,结合年度内部控制评价,由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见,按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。第十七条企业在日常监督、专项监督和...
简述
哪些
情况可导致
内部控制
的
缺陷
?
答:
下列迹象可能表明企业的
内部控制存在
重大缺陷:(1)注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊;(2)企业更正已经公布的财务报表;(3)注册会计师发现当期财务报表存在重大错报,而
内部控制在
运行过程中未能发现该错报;(4)企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。财务报告
内部控制控制缺陷
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