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合并报表中的递延所得税怎么确定
合并报表
抵销分录
中递延所得税如何
计算?
答:
一般这种合并时在非同一控制下的合并。产生于免税合并。
如果子公司的评估的公允价值和它自己的账面价值不一致的时候,就会产生递延所得税
。然后母公司在做合并报表的时候必须按照子公司的可辨认净资产的公允价值来合并。所以这里会存在暂时性差异,计税基础一般是指个别报表中的账面价值。递延所得税 是当合...
合并报表
抵销分录
中递延所得税如何
计算?
答:
1、抵销内部销售收入:借:营业收入(内部售价)贷:营业成本 2、抵销内部销售存货中未实现的利润 借:营业成本 贷:存货(内部购入存货的成本×毛利率)3、
递延所得税
处理 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 (二)连续编制
合并
会计
报表
时 下一年是对个别报表进行业务合并,所以对上期未实现的收益余...
如何
理解:
合并
财务
报表中
应
确认的递延所得税
资产
答:
1、递延所得税资产 ,
就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款
。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。2、 递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异...
合并报表中递延所得税
计税基础
怎么确定
答:
企业所得税法规定企业重组中一般性税务处理(即应税合并),
投资方取得的资产、负债的计税基础按照公允价值确认
。对于企业重组中的特殊性税务处理(免税合并),因为这部分公允和账面差额原股东并未按照清算、分配缴纳所得税,因此计税基础按照原被投资方计税基础进行确认。资产的计税基础,是指企业收回资产账...
...
报表中
因抵销未实现内部交易损益产生
的递延所得税
影响
如何确认
?_百度...
答:
在
合并
资产负债表中应当
确认
递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用。但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关
的递延所得税
除外。企业在编制合并财务
报表
时,应将纳入合并范围的企业之间发生的未实现内部交易损益予以抵销。因此,对于所涉及的资产负债项目在合并资产负债...
合并的
时候,什么情况下要考虑
递延所得税
答:
(一)商誉的初始
确认
。(二)同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:1、该项交易不是企业
合并
;2、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生
的递延所得税
负债,应当按照本准则第十二条的规定确认...
如何
理解:
合并
财务
报表中
应
确认的递延所得税
资产
答:
在计算
确定递延所得税
资产或递延所得税负债本期应予转回的数额后,就可以编制此类调整分录,通常所涉及的调整项目包括 “递延所得税资产”“递延所得税负债”“所得税费用”。2、因为这笔分录是针对2012年的,现在是编制2013年度
合并报表
,可以这么理解2012年的费用类已经全部结转、本年利润也结转未分配...
合并
财务
报表
为啥有时
确认递延所得税
负债,有时不行
答:
无法
确认递延所得税
负债。3、长期投资:
合并
财务
报表中
包括了与子公司或关联公司相关的长期投资,根据会计准则,需要考虑是否对这些长期投资确认递延所得税负债。4、免税实体:合并财务报表中包括免税实体,根据会计准则,不需要确认递延所得税负债。
合并报表
抵销分录
中递延所得税如何
计算?
答:
把合并报表看成一个普通的报表,分析比较
报表上的
资产、负债的账面价值与计税基础,对暂时性差异
确认递延所得税
.题目通常涉及的就是存货项目,对于存货,先将存货的抵销分录做完(递延所得税的相关分录除外),然后直接看这些抵销分录;如果出现借记存货(不用管后面的明细是多少),它使
合并报表上
存货的账面价值...
合并
时
递延所得税
需要调整税率吗
答:
需要。长期股权投资账面价值与计税基础的差异,属于暂时性差异,应采用适当的税率在
合并
方个别财务
报表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债,同时调整相应的资本公积或留存收益项目,需要调整。企业合并时,如果支付对价的资产或负债的账面价值与其计税基础相同,则长期股权投资的计税基础应为支付对价的资产或...
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