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合并报表中的递延所得税怎么确定
备考关注:
递延所得税
的
合并
抵销处理
答:
《企业会计准则第33号—
合并
财务
报表
》规定:“母公司与子公司、子公司与子公司之间销售商品或其他方式形成的固定资产所包含的内部未实现销售损益应当抵销;对固定资产计提减值准备与未实现内部销售损益相关的部分应当抵销”。此规定没有规范由于计提固定资产减值准备产生暂时性差异形成
递延所得税
资产的合并抵销。笔者就此问...
请教一题:
合并报表确认递延所得税
资产的问题
答:
在编制
合并报表
时应抵销内部交易产生的损益。不考虑增值税 子公司出售资产确认收入2000,成本1760(存货减少)母公司确认固定资产2008,当年计提折旧9个月376.5 工作底稿中调整业务分录 借:主营业务收入 2000 管理费用 8(已算入固定资产成本,在个别
报表中
分期入折旧应该不
确认所得税递延
资产)存货 1760...
...辨认净资产公允价值为什么要加
上
或减去
递延所得税
资产或负债,递延...
答:
,子公司应收账款计提的坏账准备需要考虑。虽然税法不
确认
应收账款的预提减值,但是因为子公司也据此确认了递延所得税,因此在应收账款评估增值时也应当考虑账面和公允的差值。如果不考虑原来的坏账准备,那么
合并
财务
报表中
由计税基础和不考虑坏账准备的应收账款之间差额计算出
的递延所得税
金额将不正确。
关于
合并报表递延所得税
资产的问题
答:
后面两个分录是对第一个分录的发生额乘以25%的税率,调整其对 当期
所得税
的影响。
...抵消分录的过程中,内部交易损益未实现会不会导致
递延所得税
...
答:
企业在编制
合并
财务
报表
时,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业按照适用税法规定
确定
的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中应当
确认递延所得税
资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或...
...符合
确认递延所得税
资产条件的,应确认递延所得税资产
答:
长期股权投资账面价值与计税基础的差异,属于暂时性差异,应采用适当的税率在
合并
方个别财务
报表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债,同时调整相应的资本公积或留存收益项目。 企业在编制合并财务报表时,由于长期股权投资的账面价值与享有的子公司净资产账面价值的份额相同,可以直接抵销,没有差异,因此也不需要调整合并...
合并报表
补提的折旧摊销
确认递延所得税
吗
答:
需要,因为计提折旧摊销后资产的账面价值和计税基础之间的暂时性差异发生了变化。
合并报表中
,应收账款不
确认递延所得税
资产,是吗?
答:
应收账款应当
确认递延所得税
,你说的应该是内部债权债务,内部债权债务在
合并报表中
会抵消,在合并财务报表层面内部债权债务是不存在的,因为内部债权减值而确认的损益和递延所得税也应当一并抵消。
...的账面价值大于其计税基础,符合
确认递延所得税
资产条件么?_百度...
答:
错,因为可能有坏账准备期初数抵消的问题。坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。由于发生坏账而产生的损失,称为坏账损失。期末坏账准备也可以按照赊销收入的一定百分比计提。该方法与应收账款余额的会计处理是一致的,只是计算应计提金额时存在不同。该方法下,计提金额是使得计提后的坏账...
请教一下关于集团内部交易存货
递延所得税
问题!
答:
为什么呢?请看2013年CPA教材中一道类似的例题,里面有解释的。我截图了,你看下我highlight部分。该例题在教材510页,例题中甲公司是A的母公司,A花2000万买了甲公司1400万的货物。原因是:甲公司和A公司虽然是母子公司,但是都是独立的法人实体。计税基础
的确定
完全是税收法律规定的,规定这么计算,那...
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