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如何计提递延所得税
什么情况下
计提递延所得税
资产
答:
1、企业会计核算与税务核算存在差异时,导致税款暂时无法收回,可计提为递延所得税资产
;2、企业未来能产生足够的应纳税所得额,以确保递延所得税资产得以利用;3、损益实现与账面价值存在差异,可能导致递延所得税资产价值变化,需重新确认;4、企业确认递延所得税资产时,应借记本科目,贷记相关科目。递...
递延所得税
什么时候
计提
?
答:
1、企业采用加速折旧,因计税基础而产生差异,则需要计提递延所得税资产
;2、企业在某些情况下需要计提预计负债(例如预提售后服务费用),而税法规定费用在实际发生的时才能税前扣除,由于差异,所以需要计提递延所得税资产;3、无形资产开发时可以在开发支出当期加计扣除,而会计准则是按照一定年限摊销,需要...
计提递延所得税
资产的账务处理
怎么
做?
答:
计提递延所得税资产如何做账?
借:递延所得税资产 贷:所得税费用
递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款,是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。递延所得税资产的确认条件:...
计提所得税
费用账务处理
怎么
做?
答:
1、计提时 借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税
2、计提递延所得税费用时 借:所得税费用 贷:递延所得税负债 借:递延所得税资产
贷:所得税费用 3、结转时所得税费用时 借:本年利润 贷:所得税费用 4、上交时 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款 递延所得税资产就是未来...
递延所得税如何计提
?
答:
当税法上的计税基础比你企业账面数大时就会用递延所得税资产做过渡:借:递延所得税资产贷:所得税费用当税法上的计税基础比你企业账面数小时就会用递延所得税负债做过渡
:借:所得税费用贷:递延所得税负债本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。本科目应当按照应纳税...
坏账准备
计提递延所得税
资产
如何
做会计分录?
答:
借:
递延所得税
资产 贷:所得税费用 坏账准备
计提
方法有哪些?坏账准备的计提方法:(一)余额百分比法 这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法。坏账百分比由企业根据以往的资料或经验自行确定。在余额百分比法下,企业应在每个会计期末根据本期末应收账款的余额和相应的坏账率估计出期末坏账...
计提递延所得税
资产分录?
答:
计提递延所得税
资产分录?(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目.(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得...
计提递延所得税
费用会计分录
答:
递延所得税
费用计算公式:递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额,递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时;为调整核算差异,可以账面利润总额
计提
所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所...
什么情况下
计提递延所得税
答:
所以,既然是递延,就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。\x0d\x0a一般来说,按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的,其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异。\x0d\x0a计算公式为:\x0d\x0a
递延所得税
=(期末递延所得税负债-期...
递延所得税怎么计提
答:
第五步,将
递延所得税
资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉。 第三,确定所得税费用。企业在计算确定了当期所得税与递延所得税后,两者之和(或之差),即为利润表中的所得税费用。二、企业所得税核算举例 【例】ABC公司2007年度利润总额1000万元,该公司适用所得税税率为25%.递延所...
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