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怎样确认递延所得税资产的合理性
递延所得税
未来转回时的税率
怎么确定
答:
递延所得税未来转回时的税率
怎么确定
确认递延所得税资产
应满足两个基本条件:1、预计该项可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回.2、预计在暂时性差异转回时将有足够的应纳税所得额.2007年年末递延所得税资产余额为320*25%=80万 所以2007年确认递延所得税资产15万元 借:递延所得税资产15 贷:所...
递延所得税资产
是什么科目?
答:
会计科目 一、本科目核算企业根据所得税准则
确认
的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算。二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。三、
递延所得税资产的
主要账务处理。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性...
可抵扣亏损金额
怎么确认
答:
可抵扣亏损金额
怎么确认
《企业会计准则第18号--所得税》规定,可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异,会计处理上视同可抵扣暂时性差异,符合条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产.
递延所得税资产的
数额,应当以很可能获得用来可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限.在资产负债表日,企业...
递延所得税的
计算方法是什么?
答:
贷:应交税费——应交所得税 递延所得税负债(或借方)
递延所得税资产的确认
条件是什么?递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用未弥补亏损或税款抵减的未来期间内能够取得足够的...
企业
递延所得税资产
大量增加说明什么
答:
3、
递延所得税资产的
主要账务处理: 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,
确认的
递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于...
...资产的可抵扣暂时性差异
确认
为
递延所得税资产的
条件是什么?_百度...
答:
递延所得税的确认是由于无形
资产的
账面价值与计税基础之间的差异产生的,当账面价值大于计税基础时产生递延所得税负债,当账面价值小于计税基础时产生
递延所得税资产
。但需要注意以下几点:1、企业自创形成的无形资产,新产品、新技术、新工艺时税法上允许150%加计扣除,此时虽然产生暂时性差异,但不
确认递
...
所得税
永久性差异会计处理。
答:
(2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.(3)所得税费用的主要账务处理.①资产负债表日,企业按照税法规定计算
确定
的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.②资产负债表日,根据
递延所得税资产的
应有余额大于"递延所得税资产"科目...
可抵扣暂时性差异
怎么
算
递延所得税资产
答:
形成暂时性差异.4、商誉只有在计提减值准备时才认定为可抵扣暂时性差异,
确认递延所得税资产
,其余差异均不考虑;5、长期股权投资的所得税会计处理(1)成本法下长期股权投资分红确认的投资收益属于非暂时性差异;(2)权益法下长期股权投资如果有确定的回收计划,则会计与税务的差异按暂时性差异处理,...
递延所得税资产
账务处理
答:
递延所得税资产
分录怎么做?根据新准则,目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法,资产负债表日,
确定资产
负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础,对于两者存在差异的,分析其性质,除准则中规定的特殊情况外,分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异,并乘以所...
递延所得税资产
计算公式
答:
可抵扣暂时性差异=
资产的
计税基础-资产的账面价值。
递延所得税资产
就是未来预计可以用来抵
税的
资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生
递延税
款。会计科目一、本科目核算企业根据所得税准则
确认
的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用未来年度税前利润弥补...
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