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怎样确认递延所得税资产的合理性
递延所得税资产
其他应收款
答:
企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日
确认递延所得税资产
,借记本科目,贷记"商誉"等科目.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产,借记本科目,贷记"资本公积--其他资本公积"科目.(二)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税...
如何
理解:合并财务报表中应
确认的递延所得税资产
答:
1、因为伴随子公司生产经营的不断发展,股权备查簿中公允价值与原账面价值存在差异的资产或负债项目,因持续计算而形成的公允价值和账面价值也会发生相应的变化,进而导致暂时性差异也会不断发生改变。在计算
确定递延所得税资产
或递延所得税负债本期应予转回的数额后,就可以编制此类调整分录,通常所涉及的...
无形资产内部研发
如何确认递延所得税资产
?
答:
2.入账时不影响应纳税所得额,但是在后期摊销的时候,税法允许加计扣除,可以多计入一部分费用,所以需要对应纳税所得额进行调整,但是这个调整属于永久性差异,对以后期间没有影响,所以不涉及确认递延所得税。3.内部研发形成的无形资产在入账时之所以不
确认递延所得税资产
,是因为:由于无形
资产确认
时不...
请问
确认递延所得税资产
会计分录
怎么
写?初学者问!
答:
递延所得税资产如何
计算?递延所得税资产是根据坏账来计算的。计算公式:年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等)*25%,坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产。递延所得税资产是指未来预计可以用来抵
税的
资产,递延所得税是时间性...
求高手用通俗一点的说法来解释一下“
递延所得税资产
”和“递延所得税...
答:
“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日,企业应按
确认的
递延所得税资产,借记该科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日
递延所得税资产的
应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记该科目,贷记“所得税费用——递延...
关于
递延所得税
答:
要确认时间性差异对所得税费用
确认的
影响,因此,会产生
递延所得税资产
或负债. 递延所得税的会计处理: 应交所得税
确定
下来了(纳税申报表汇算清缴算出数据),但是,里面的时间性差异如何在账面上体现呢?所以,就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整,将理应归属于以后期间...
递延所得税资产
和递延所得税负债
怎么
区分?
答:
(二)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,应当确认以前期间未
确认的递延所得税资产
。企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,...
递延所得税资产
方向是
怎么确认的
答:
企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予
确认的递延所得税资产
。递延所得税资产是借方表示增加,贷方表示减少,比如期初余额是20万,期末余额是25,那么本期就是借方发生额5万;递延所得税负债是贷方表示增加,借方表示减少。
账面价值计税基础差异
递延所得税
是为什么
答:
账面价值计税基础差异递延所得税是为什么
资产的
账面价值小于计税基础,就相当于资产的账面价值小于该资产将来可税前列支的金额,差额形成可抵扣暂时性差异,
确认
为
递延所得税资产
,反之则为递延所得税负债.递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是...
请问,
递延所得税资产
是根据什么算出来的?
怎么
算?公式是什么?
答:
借:递延所得税资产 贷:所得税费用——递延所得税
递延所得税资产的
计量 1、税率的确定
确认递延所得税资产
时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何,递延所得税资产均不予折现。2、递延所得税资产的减值 ...
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