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简易计税进项税额转出
简易计税进项税额转出
会计分录
答:
借原材料,贷应交税费—应交增值税(
进项税额转出
);借应交税费—应交增值税(进项税额转出),贷应交税费—未交增值税;借应付税费一未支增值税,贷银行存款。根据简易计算方法,进行进项销售时需要将已申报的进项发票上的可抵扣部分纳入到当期销售成本中。这个过程称为“简易计算”或“
简易征收
”。...
简易征收进项税额转出
的政策依据
答:
法律分析:1.增值税暂行条例实施细则第二十六条规定,一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的
进项税额
的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。2.《财...
电子税务局
进项税额转出
如何操作
答:
在电子税务局中,
用户可以在进项税额转出功能中,填写相关信息并提交申请,待税务机关审核通过后即可进行进项税额转出操作
。对于纳税人而言,进项税额是指其购买的应税货物或者服务中,所含增值税的税额。在实际操作中,如果进项税额大于销项税额,则可以进行进项税额转出操作,以实现减税和优化企业财务状况的目...
进项税额转出
怎么处理
答:
1、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的
进项税额转出
:借:在建工程(购入原材料用于建设不动产时)贷:应交税费--应交增值税(
进项税转出
)2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出:借:基本生产 贷:应交税费--应交增值税(进项税转出)3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出:借:应付职工...
简易计税进项税额转出
的会计分录
答:
简易计税进项税额转出的会计分录增值税进项税转出,
也就是说进项税额不得抵扣,进项税额部分转入相关成本:1、原材料借:原材料贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出之前是:借:原材料应交税费-应交增值税-进项税额贷:银行存款
(或应付账款)2、固定资产:借:在建工程(或固定资产)贷:应交税费-应交增值税...
进项税转出
的几种情况
答:
进项税额转出
的几种情况包括:1、用于
简易计税
方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产;2、非正常损失所对应的进项税;3、特殊政策规定不得抵扣的进项税。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税...
简易征收进项税
怎么
转出
,按照什么比例转出
答:
1+13%)做
转出
,因为当初是用100×13%抵扣的
进项税额
,所以现在要把87还原为当初小米的买价100,可以按照数学方法解答:设小米的买价为未知数X,那么X×(1-13%)=账面成本87万元,则小米的买价X=87/(1-13%)=100(万元),然后100×13%就等于当初抵扣过的进项税额13=现在要转出的进项税额了。
简易计税进项税额转出
的账务处理是什么?
答:
简易计税进项税额转出
如何做账?如果增值税进项税转出,也就是说进项税额不进行抵扣,进项税额部分转入相关成本,其相关的会计分录这样做:1、如果相关成本是原材料:借:原材料贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出之前的分录是:借:原材料应交税费-应交增值税-进项税额贷:银行存款(或应付账款)...
进项税
如何
转出
,如何做帐务处理
答:
贷:应交税金-应交增值税(
进项税额转出
)(六)取得不得抵扣进项税额的不动产的账务处理 纳税人取得不动产专用于
简易计税
方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证,并进行进项税额转出。如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票,应...
简易计税进项税额转出
怎么记账
答:
简易计税进项税额转出
的账务处理是,借:原材料等科目,贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。借:应交税费—应交增值税(进项税额转出),贷:应交税费—未交增值税。借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款。
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