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营改增后退营业税的会计处理
营改增后
如果有
退营业税
时确认的销售如何记账?
答:
退回以前年度确认的收入,会计处理需要通过“以前年度损益调整”科目进行调整,修改期初余额
。税务处理冲减本年度的收入即可,所得税申报时需要纳税调整,调减应纳税额,因为在确认收入的当年已经缴纳或企业所得税了。
营改增后
发生退款,应如何申请退还
营业税会计
怎么走账
答:
营改增后
发生退款,向地税局申请退还
营业税
,走账 借:银行存款 贷:主营业务税金及附加
营改增
纳税人9月前应缴已缴
营业税
发生退款怎么
处理
答:
2.试点纳税人发生应税行为,在纳入
营改增
试点之日前已缴纳
营业税
,营改增试点后因发生退款减除营业额的,应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。”纳税人发生退款后,已缴纳的营业税如何
处理
? 问:营业税 答:自结算缴纳税款之日起三年内,纳税人发现因发生退款应减除营业额的,可以退还已缴...
红冲
营改增
前的发票而
退的营业税
、城建税等如何入账?
答:
红冲
营改增
前的发票,而
退的营业税
城建税如何做账?这个问题是这样的。
账务处理
如下:贷:以前年度损益调整或未分配利润 借:现金或银行存款 用以前年度损益科目作调整涉及当年的所得税。如果是用未分配利润做调整。那么是不涉及当年的所得税,要看具体情况而选择。以上内容仅供参考谢谢!
我们是一般纳税人企业,
营改增以后
,
营业税
怎么计提?
账务
怎么
处理
呢?
答:
1、一般纳税人差额征
税的会计处理
根据财会[2012]13号文件的规定,一般纳税人提供应税服务,试点期间按照
营业税
改征增值税有关规定,允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“
营改增
抵减的销项税额”专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;企业...
已经交了
营业税
及附加,
营改增后
退房怎么
账务处理
答:
附件2第一条第(十三)项第二款规定,试点纳税人发生应税行为,在纳入
营改增
试点之日前已缴纳
营业税
,营改增试点后因发生退款减除营业额的,应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。因此,房地产开发公司因购房人退房而发生退款减除营业额的,可以向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。
物业行业
营改增
前多缴纳的
营业税
如何进行
处理
答:
如果主管税务机关裁定不予退还,则逐期借记“
营业税金
及附加”贷记“应交税费-应交营业税”。2、后续收到物业费全额开具增值税发票的,应当在收款时全额计算缴纳增值税,
之后
按照权责发生制分期确认营业收入。收款时
的账务处理
如下:借:银行存款/库存现金 贷:应交税费-应交增值税 预收账款 3、物业企业...
营改增后
个人所得税手续费返还
的账务处理
怎么做
答:
如果是收到的个税返还,可以这样做:借:银行存款 贷:
营业
外收入——代扣个税手续费 对于
营改增后
个人所得税手续费返还,可以这样操作:1、如扣缴义务人用于奖励办税人员的,取得收入可挂往来账科目,不作为收入
处理
;办税员(
财务
人员)取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得
税
;2、如扣缴义务...
营改增的会计
核算有何特殊
处理
?增值
税的
申报,凭证管理和
营业税
有什么...
答:
一、试点纳税人差额征
税的会计处理
(一)一般纳税人的会计处理一般纳税人发生应税行为,按照
营业税
改征增值税有关规定,允许从取得的全部价款及价外费用中扣除支付的价款作为销售额的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“
营改增
抵减的销项税额”专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,...
营改增之后会计处理
应该作哪些调整
答:
2.销售物资或提供应
税
劳务,按
营业
收入和应收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按确认的营业收入,贷记“主
营业
务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反
的会计
分录。3.出口产品按...
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