营改增后如果有退营业税时确认的销售如何记账？

Question

如题所述

Answer 1

退回以前年度确认的收入，会计处理需要通过“以前年度损益调整”科目进行调整，修改期初余额。
税务处理冲减本年度的收入即可，所得税申报时需要纳税调整，调减应纳税额，因为在确认收入的当年已经缴纳或企业所得税了。