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资产增值递延所得税负债
资产
重估
增值
,为什么会导致
递延所得税负债
?例如一个账面价值1000的资产...
答:
总的来说,
资产
重估导致的
递延所得税负债
是由于资产价值上升带来的税务后果,企业需要在未来的时间里逐渐承担这部分税负。
为什么非同一控制下固定
资产
评估
增值
会有相应的
递延所得税负债
答:
非同一控制下,固定
资产
的评估
增值
会引发
递延所得税负债
,原因在于税法与会计在计税基础上的差异。在公允价值模式下,固定资产的税法计税基础是账面价值,且不包括减值损失,这可能导致会计账面价值高于税法计税基础,形成递延所得税负债。此外,评估增值的处理依据相关会计准则,如长期股权投资的非货币性资产交...
资产
重估
增值
,为什么会导致
递延所得税负债
?例如一个账面价值1000的资产...
答:
重估
增值
并进行会计调整的话,实际上可以认为获得了收益,但增值部分进行会计调整当期并没有按增值部分缴纳
所得税
,按会计制度一般是调增资本公积。
资产
评估增值进行会计调整,今后增值的部分仍按规定计提折旧或分摊成本,此时,税务部门一般将作为应纳所得额调整事项。也就是说,增值的部分的计提折旧或分摊成...
为什么
资产增值
确认
递延所得税负债
?
答:
递延所得税资产
(Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生
递延税
款。可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产。递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以...
递延所得税资产
和
负债
怎么理解
答:
递延所得税资产
和
负债
的理解如下:1. 递延所得税资产:递延所得税资产是指企业在会计利润和税务利润之间存在差异时,根据税法规定,未来可以用来减少税务支出的资产。这种差异通常是由于会计准则和税法的不同导致的。当企业在某一时期产生可抵扣税项的暂时性差异时,如会计上确认的亏损或费用在税法上不可...
企业资产评估后企业
资产增值
,计提
递延所得税负债
,所得税清算时该如何...
答:
要看企业是否根据
资产
评估调账,如果不调账的,不需要任何处理。如果调账的,则评估
增值
的资产处理损益、计提折旧、摊销有关的
递延所得税负债
部分,清算时需要作纳税调整
递延所得税资产
和
负债
怎么理解
答:
1、“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
资产负债
表日,企业应按确认的递延所得税资产,借记该科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。2、
递延所得税负债
产生于应纳税暂时性差异。应纳税所得额的暂时性差异将增加企业在转会期间的应纳税所得额和...
为什么非同一控制下固定
资产
评估
增值
会有相应的
递延所得税负债
答:
因为税法的计税基础和会计的计税基础不同,非同一控制下固定
资产
采用公允价值模式,税法认的是账面价值而且不包括相应的减值损失,采用公允价值会计账面价值大于计税基础会产生
递延所得税负债
。计提减值准备和计提折旧的方法不同也会产生差异。根据新《企业会计准则第2号——长期股权投资》第4条之第4款和《...
评估
增值
为什么确认
递延所得税负债
答:
递延所得税
,是指会计上认定的所得税费用与按照税务口径认定的应交税费金额不一致时,将暂时性差异在
资产负债
表和利润表上进行平衡的项目。需要理解以下几点:1、 会计准则或会计制度是根据权责发生制来核算的,比如:公司当年度计提了100万的坏账损失,根据权责发生制一定要在会计报表的利润表中体现。但...
为什么
资产
账面价值大于计税基础确认
递延所得税负债
答:
递延所得税负债
是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致
资产
的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。如果暂时性差异不影响利润,而是直接...
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