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公路客运票据进项税额的税率
13个点的专票为什么
税金
抵扣不回来13个点
答:
进项税额可以抵扣的,所以以低于13%
的税率
。增值税专用
发票
是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方
进项税额的
合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
一般纳税人的日常业务处理
答:
企业在国内采购的货物,按照增值税
发票
上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税(
进项税额
)”科目;按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额,“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、...
“营改增”中应纳
税额
如何核算?
答:
需要特别注意的是,与营业税不同,增值税应税服务的计税依据是销售额,不包括向购买方收取的增值
税额
,即是以不含税价格作为计税依据的。这与全国执行的销售货物涉及的增值税计算相同。会计分录为:借:银行存款(应收账款、应收
票据
)等(不含税价+不含税价×增值税
税率
)贷:主营业务收入(其他业务...
2022农产品抵扣
进项税额的
规定
答:
这里教材说法是以增值税专用
发票
或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额为
进项税额
。而农产品的增值税
税率
是9%,所以所谓的按照票面注明其实也就是9%的增值税税率。 针对本类
票据
,如果是用于非13%税率服务,就将9%税率的增值税直接按照票面抵扣即可。如果是用于生产销售或委托加工13%税率货物的...
车辆通行费为什么开的
发票
是不征税
答:
只有取得实际使用后的通行费
发票
,才可以抵扣
进项税额
。通行费电子
票据
分类:1、收费
公路
通行费增值税电子普通发票(以下简称通行费电子发票),通行费电子发票包括左上角标识“通行费“字样且
税率
栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票(以下简称征税发票)以及左上角无“通行费“字样,且税率栏次显示“...
请问:本公司开销项票96万,
进项
票有110万,留抵5000元,
税率
是1.2,为什么还...
答:
那得看
发票
上
的税率
和
税额
是多少,不是按价税合计数,如果销项税税率是17的话,
进项
票的税率是3%,税额会相差太多的。举例说下吧,96万的销项票税率是17的话,销项税是96万/1.17*0.17=139487(取整),进项票税率是3%的话,销项税是110万/1.03*0.03=32039,你尽管有留抵5000的话,你也得...
销项税和
进项税的
关系
答:
其含义:一是销项税额是计算出来的,对销售方来讲,在没有依法抵扣其
进项税额
前,销项税额不是其应纳增值税额,而是销售货物或提供应税劳务的整体税负;二是销售额是不含销项
税额的
销售额,是从购买方收取的,体现了价外税性质。 销项税额是销售货物或提供应税劳务的销售额与
税率
的乘积,该概念是相对于进项税额来说的,...
适用增值税零
税率
应税服务退(免)税管理办法的管理办法
答:
第七条 实行增值税退(免)税办法的增值税零
税率
应税服务不得开具增值税专用
发票
。第八条 增值税零税率应税服务提供者办理出口退(免)税资格认定后,方可申报增值税零税率应税服务退(免)税。如果提供的适用增值税零税率应税服务发生在办理出口退(免)税资格认定前,在办理出口退(免)税资格认定后,可按规定申报退(...
请问:营改增后具有一般纳税人的车辆挂靠形式的运输企业的会计核算方法...
答:
运输车辆挂靠运输公司是当今较普遍的存在,公司同意期挂靠就应该视同自己的车辆进行统一管理、营运、核算。其他由车主自己负责,而售票又由公司统一售票,这样就给企业财务核算带来了麻烦,销售反映了。成本没有,无形中就会虚增了利润。因此,企业可以要求挂靠车辆的车主将所发生的费用凭据交公司统一出帐,...
一般纳税人账务中,关于增值税都有哪些会计分录呢?
答:
企业在国内采购的货物,按照增值税
发票
上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税(
进项税额
)”科目;按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额,“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、...
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