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合同负债的计税基础通俗理解
下列有关
负债计税基础
的确定中,正确的有( )。
答:
选项B,企业因债务担保确认了预计负债500万元,由于债务担保税法永远不让扣,故未来税法准予抵扣的金额为0,预计负债的计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=500-0=500万元;选项C,会计上确认合同负债60万元,符合税法规定的收入确认条件,即税法不认可合同负债,则该
合同负债的计税基础
为0;选项D,...
租赁
负债
属于什么会计科目
答:
既然是负债的一种,当然是归属于负债科目的,有关租赁负债应当怎么计量,笔者在上文也都讲到了,只要根据业务实质结合准则的规定,记账就不会出错,同时还得注意租赁
负债的计税基础
应当怎么确定.租赁业务涉及的会计科目有哪些租赁业务主要分为承租人和出租人业务,分别涉及的会计科目及相关
解释
具体如下:承租人...
合同负债
调整应纳税所得额吗
答:
是的。税法要求对应合同负债计入当期应纳所得税,会计不确认损益,形成差异。
负债的计税基础合同负债
计入当期应纳税所得额(如房地产开发企业),计税基础为0。合同负债未计入当期应纳税所得额,计税基础与账面价值相等。
企业债务重组、特殊债务重组买方和卖方是否交税和记
税基础
帮我...
答:
一般性税务处理中计税基础的概念来自于新《企业会计准则》的规定:资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
负债的计税基础
,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。同时新《企业所得税法实施条例》第...
固定资产
的计税基础
答:
账面价值=实际成本-会计累计摊销-无形资产减值准备 但对于使用寿命不确定的无形资产,账面价值=实际成本-无形资产减值准备
计税基础
=实际成本-税收累计摊销
理解
诀窍:抵扣得少,多交税了,未来就会少交税,形成递延所得税资产。抵扣得多,少交税了,未来就会多交税,形成递延所得税
负债
。
对于融资租入固定资产,税法上
的计税基础
是
答:
融资租入的固定资产,租赁
合同
约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关的费用为
计税基础
,租赁合同未约定付款总额的,以资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础拓展资料:计税基础是税法对资产、
负债的
认定,为何叫计税基础?顾名思义,计算所得税的前提,资产是...
问题1.应付的购货
合同
违约金,
计税基础
等于账面价值吗?为什么呢?_百度知...
答:
这个题,如果是应试学习,按现行中级教材的思路,正确答案为A B D,原因是
负债的计税基础
等于负债的账面价值-税法允许未来期间可税前抵扣的金额,A和D本未来可抵扣的都为0,所以账面价值等于计税基础。但是现行实务中,企业因正常生产经营活动产生的
合同
违约金,税法是允许在以后期间实际发生时税前列支的,...
下列各项有关
负债计税基础
的说法中,不正确的有( )。
答:
【答案】:A、D 合同负债会计上不符合收入确认条件,确认为负债,税法对于收入的确认原则一般与会计规定相同,此时其账面价值与计税基础相等,但是如果不符合会计准则规定的收入确认条件但按照税法规定应计入当期应纳税所得额的,有关的
合同负债的计税基础
为0,所以选项A不正确;提供债务担保发生的支出税法不...
资产
的计税基础
是什么
答:
2.资产
的计税基础
是企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额,是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产
负债
表中资产的应有金额,一切按照资产负债表中资产的应有金额做规定。法律依据:《固定资产的计税...
合同负债
确认递延所得税资产吗
答:
合同负债
,要确认递延所得税资产。合同负债属于负债比率科目,需要与账面价值和
计税基础
进行比较,结合税法的规定,判断和确认递延所得税的影响。递延所得税资产是指预期将来用于抵税的资产。递延所得税是什么意思?递延所得税是指当企业会计确认的纳税金额与税务局确认的金额不一致时,为了调整会计差异,将...
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