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小规模纳税人增值税核算科目
小规模纳税人
应交税金销项税如何做分录
答:
小规模纳税人
实行简易办法计算并缴纳
增值税
。小规模纳税人征收率为3%。购进货物所含的税金不得抵扣,应当按照规定计入相关成本。在购进货物时:借:库存商品等相关
科目
(含增值税价款)贷:银行存款或库存现金或应付账款等 在销售货物时,按规定确定收入,并按征收率计算增值税 借:应收账款、银行存款等...
小规模
主营业务收入怎么做会计分录
答:
应交税费中的应交增值税需要进行处理 由于
小规模纳税人
的票面金额包含了增值税,因此在入账时需要对收入和税额进行分开计算。具体来说,可以将收入额计入主营业务收入科目,将税额计入应交税费-应交
增值税科目
。下个月企业需要向税务机关缴纳的应交增值税需要如下记录:借:应交税费-应交增值税、贷:...
小规模
开的专票和普票会计怎么做账
答:
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》 (国家税务总局公告2017年第52号)规定,
增值税小规模纳税人
应分别
核算
销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额.增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形...
小规模纳税人增值税
结转账务处理是什么?
答:
年销售额在规定标准以下且会计
核算
不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人即为小规模纳税人,小规模纳税人对缴纳的增值税进行结转处理时,该如何做账务处理?
小规模纳税人增值税
结转的会计分录借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税借:银行存款贷:主营业务收入借:税金及附加...
小规模纳税人
怎么交
增值税
答:
由于会计
核算
不健全,小规模纳税人通常不能按规定报送有关税务资料,因此税务申报相对简化。4、免税政策 根据财政部发布的公告,自2022年4月1日至2022年12月31日,
增值税小规模纳税人
适用3%征收率的应税销售收入免征增值税;同时,适用3%预征率的预缴增值税项目也暂停预缴增值税。此外,自2023年1月1日...
小规模
企业交纳
增值税
会计分录
答:
不管是
增值税
一般纳税人还是
小规模纳税人
,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别。分录如下:借:应缴税费——应缴增值税——已交增值税 贷:银行存款 一般纳税人转出及支付增值税:借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税费—未交增值税 借:应交税费—未交增值税 ...
一般纳税人转登记为
小规模纳税人
后,原应交税费-应交
增值税
-进项税额要...
答:
借: 存货(未出售)主营业务成本(当期出售)期间费用(当期费用)在建工程 固定资产(调整固资原值)以前年度损益调整(跨期)贷:应缴税费——增值税——进项税额转出 一般纳税人转为小规模后,原有的
增值税科目
体系不适用
小规模纳税人
使用,转换以后,会计人员应在单独增加“应缴税费——应交增值税...
应交
增值税科目
有哪些借、贷方明细科目?
答:
上述三级明细
科目
,前5项在借方登记、后4项在贷方登记。即“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”四个三级科目在“应交增值税”明细账的贷方。另外,
增值税小规模纳税人
,其销售收入的
核算
与一般纳税人相同,也是不含增值税应税销售额,其应纳增值税额,也要通过“应交...
小规模纳税人
购进存货支付的进项税计入什么
科目
答:
小规模纳税人
购货的
增值税
要计入存货成本,会计制度规定小规模纳税人取得的专用增值税发票不可以抵扣。增值税一般纳税人取得的增值税专用发票可以抵扣,一般纳税人购货的增值税不计入存货成本(发票必须为增值税专用发票)。根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家...
小规模纳税人
计提
增值税
会计分录是什么?
答:
增值税
纳税人按经营规模大小以及会计
核算
是否健全划分为一般纳税人和
小规模纳税人
,如果是属于小规模纳税人的企业,计提增值税时该如何做会计分录?小规模纳税人计提增值税的会计分录计提增值税:借:应交税费——应交增值税贷:应交税费——未交增值税计提附加税:借:税金及附加贷:应交税费——应交...
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