会计分录题:
华兴公司为增值税一般纳税人,其增值税率为17%,所得税税率25%,2013年12月发生以下业务,请根据业务内容编制会计分录。
1、向银行借入期限为三个月,年利率为7.2%的临时周转借款50 000元存入银行。
2、上述借款,假设三个月到期后以银行存款支付到期的短期借款本金及利息费用900元(前两月已预提600元)
3、华兴公司向达能工厂购入一批甲材料20 000千克,单价10元,增值税税率为17%,以银行存款支付234 000元,材料尚未入库。
4、华兴公司以银行存款支付上述甲材料的运杂费2 000元。
5、上述从达能工厂购入的甲材料已验收入库,结转其实际成本。
6、对外销售甲产品一批,售价20000元,增值税3400元,款项收存银行,同时结转该批产品销售成本15000元。
7、华兴公司月末,计算并分配本月职工工资:其中,生产A产品工人的工资40 000元,生产B产品工人的工资30 000元,生产车间管理人员的工资4 000元,厂部管理人员的工资6 000元。
8、华兴公司计提企业本月的固定资产折旧5 000元,其中生产车间计提4 000元,厂部计提1 000元。
9、厂长李明出差预借差旅费1 000元,以现金支付。
10、李明出差回来,报销差旅费800元,退回多余的款项,结清前借款。
11、结转本月损益类账户余额:主营业务收入80000元,其他业务收入2000元,营业外收入300元;主营业务成本10000元,其他业务成本1000元,营业税金及附加800元,销售费用2000元,管理费用1000元,财务费用1500元。
12、根据上题计算并结转所得税。
借:银行存款50000
贷:短期借款50000
借:应付利息600
财务费用300
短期借款50000
贷:银行存款50900
3.借:在途物资——甲材料200000
应交税费—交增值税(进项税额)34000
贷:银行存款234000
4.借:在途物资——甲材料2000
贷:银行存款2000
5.借:原材料——甲材料22000
贷:在途物资——甲材料22000
6.借:银行存款23400
贷:主营业务收入20000
应交税费——应交增值税(销项税额)3400
借:主营业务成本15000
贷:库存商品——甲产品15000
7.借:生产成本——A产品40000
——B产品30000
制造费用4000
管理费用6000
贷:应付职工薪酬——工资80000
8.借:制造费用4000
管理费用1000
贷:累计折旧5000
9.借:其他应收款——李明1000
贷:库存现金1000
10.借:管理费用800
库存现金200
贷:其他应收款——李明1000
11.借:主营业务收入80000
其他业务收入2000
营业外收入300
贷:本年利润82300
借:本年利润16300
贷:主营业务成本10000
其他业务成本1000
营业 税金及附加800
销售费用2000
管理费用1000
财务费用1500
12.利润总额=82300-16300=66000
所得税=66000*25%=16500
借:所得税费用16500
贷:应交税费——应交所得税16500
计算题:
产品名称
分配标准
分配率
分配金额
A
6000
10800
B
4000
7200
合计
10000
1.8
18000
制造费用分配率=18000/(6000+4000)=1.8