为什么在月份终了时要将当月发生的应交未交增值税转入未交增值税

Question

月末转入未交增值税时是:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税

可是转出未交增值税这个明细并没有发生额啊?如果是这样的话销项税和进项税不是还有余额吗?为什么是这样做分录?而不是:
借:应交税金-应交增值税(销项税额)
贷:应交税金-未交增值税

借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(进项税额)
可以这样做分录吗?
如果是在辅导期还有待抵扣的,又怎么处理呢?

Answer 1

因为月末把所有增值税税额全部未交增值税后才会体现当月需要缴纳增值税的金额，也就是月末未交增值税就是当月需要缴纳的增值税金额。

月末把进项税额、销项税额、进项税额转出全部结转未交增值税的帐务处理：
借：应交税金---应交增值税---未交增值税
      贷：应交税费---应交增值税---商品进项税额
借：应交税费---应交增值税---商品销项税额
      贷：应交税费---应交增值税---未交增值税
借：应交税金---应交增值税---未交增值税
       è´·ï¼šåº”交税费---应交增值税---进项税额转出

Answer 2

为什么是
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
因为未交增值税部分为：销项-进项，而不是单纯哪个销项，或哪个进项。

辅导期：

借：原材料等
应交税费——待抵扣进项
贷：应付帐款等
比对之后
借：应交税费——进项税
贷：应交税费——待抵扣进项本回答被网友采纳

Answer 3

转出的增值税是指的销项-进项之后的差额 是应交税费-应交增值税本期发生额的余额，就是应交而未交的税额，借方余额为待抵扣进项，贷方余额为应交而未交的增值税税额
辅导期一般纳税人是要增加一个应交税费-待抵扣增值税进项科目的，分录就是按照你作的那种，只不过多了一个二级科目而已