求解会计分录

Question

A公司下设B公司， A公司占B公司10%的表决权资本，A对B采取权益法核算。A公司产品成本按实际成本核算，销售成本与收入同时结转。A公司09年X月发生以下经济业务：
1、购入原材料，增值税专用发票上注明税5.1万元，原材料成本30万，已验收入库，并开具商业承兑汇票支付。
2、销售商品给B公司，价款为4万元，成本3.2万元，开具增值税专用发票，产品已发出，货款尚未收到。
3、对外销售材料，该批材料价款2.6万元，成本为1.8万元，开具增值税专用发票，材料已发出，款已收到并存入银行。
4、按年末应收账款余额5%计提坏账准备。
5、B公司本年实现净利润70万元，A公司按投资比例确认投资收益。
要求：编制上述业务会计分录

Answer 1

1、借：原材料30
应交税费——应交增值税（进项税额）5.1
贷：应付票据35.1
2、借：应收帐款4.68
贷：主营业务收入4
应交税费——应交增值税（销项税额）0.68
借：主营业务成本3.2
贷：库存商品3.2
3、借：银行存款3.042
贷：其他业务收入2.6
应交税费——应交增值税（销项税额）0.442
借：其他业务成本1.8
贷：库存商品1.8
4、借：资产减值损失0.234
贷：坏帐准备0.234
5、题目中没有说（2）的产品是否全部卖出，此处按B已全部卖出算。
借；长期股权投资——损益调整7
贷：投资收益7

Answer 2

会计分录是什么？会计分录怎么做？

Answer 3

什么是会计分录

Answer 4

按计划成本法编制发出原材料的会计分录。
借：生产成本 460000
制造费用 16000
管理费用 8000
主营业务成本 20000
贷：原材料 504000
分摊发出原材料时应负担的材料成本差异的会计分录。
借：生产成本 460000*（510000-498000-1000）/（52000+498000）
制造费用 16000*（510000-498000-1000）/（52000+498000）
管理费用 8000*（510000-498000-1000）/（52000+498000）
主营业务成本 20000*（510000-498000-1000）/（52000+498000）
贷：材料成本差异——原材料10080

满意请采纳。

Answer 5

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