购入时:借 无形资产 120000
贷 银行存款120000
10年计提减值准备前摊销时:
借:管理费用120000/5/12*11=22000
贷:累计摊销22000
计提减值准备前账面价值=120000-22000=98000
计提减值时:
借 资产减值损失20000
贷:无形资产减值准备20000
计提减值准备后账面价值=98000-20000=78000
2011年1-8月摊销,这里假定减值后折旧年限不变哈!剩余月数=5*12-11=49月,无形资产减少月不再摊销。
借:管理费用78000/(5*12-11)*7=11142.86
贷:累计摊销11142.86
转让时账面价值=78000-11142.86=66857.14元,营业税=90000*0.05=4500元。
借:银行存款90000
累计摊销22000+11142.86=33142.86
无形资产减值准备20000
贷:无形资产120000
应交税费-应交营业税4500
营业外收入18642.86
减值准备计提后,按新的账面价值及相应折旧方法和年限计算哈,本题假定减值后年限和折旧方法都不变,如果有变的,需要按照变动后的方法和年限计算摊销金额哈!
追问无形资产摊销算头不算尾,到10年12月的时候不应是摊销10个月吗?
追答算头不算尾是说无形资产从启用到处置的时候哈,10年12月的时候还在用呢,要摊销的哈,处置的那个月才是真正的尾哈!
追问谢谢你~\(≧▽≦)/~啦啦啦