审计实务案例分析

Question

审计人员对华兴公司2007年的往来款项进行审计是，发现2007年10月15日的一笔会计分录为:
借：应付账款-A公司 50万
-B公司 80万
贷：营业外收入 130万
审计人员随即调阅相关凭证，未发现任何原始凭证。经了解，华兴公司于2007年10月全面清理往来款项，公司判断无法支付的应付款项为130万（其中A公司50万。B公司80万），当时就进行了会计处理。12月5日。董事会决议同意冲销A公司的应付账款，但认为对应付B公司账款的冲销理由不充分，应予以保留，华兴公司又做了如下会计处理：
借：营业外收入 80万
贷：应付账款-B公司 80万
判断华兴公司的上述处理是否正确，如果不正确，应如何调整账目

Answer 1

无论是否经董事会批准，借记应付账款130万,贷记营业外收入130万：
借：应付账款 130
贷：营业外收入 130
华兴公司的账务调整做错了，应该是：
1，调整事项：
借：应付账款 50
贷：营业外收入 50
2，会计差错：
借：营业外收入 80
贷：应付账款 80
我觉得都应该是作为会计差错来处理，因为不该冲的你给冲了。再按照130万是否重要来确定调期初还是直接调当期。