员工差旅费报销如何做账?

如题所述


员工出差时在吃住行方面会发生相应费用,回来后可按公司规定对花费的费用进行报销,那么报销差旅费时,如何进行账务处理?
差旅费报销会计分录
1.出差管理人员进行出差前,预借差旅费:
借:其他应收款——职工
贷:库存现金
2.报销差旅费用的分录:
借:管理费用
贷:其他应收款
库存现金
报销人员差旅费退回余款的会计分录
支出的差旅费计入管理费用,剩余差旅费计入库存现金。会计分录如下:
借:库存现金(余额)
管理费用——差旅费
贷:其他应收款
差旅费报销流程
1.出差人员填制差旅费报销单交至直属上级审查核准,交于财务人员。分管领导对差旅费报销的真实性、合理性负全部责任。
2.财务工作人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准问题进行审核并对此负责。
差旅费包括哪些?
差旅费包括交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。
差旅费报销原则
差旅费必须在各部门预算总额内控制开支,超预算不得开支。
员工出差必须事前提出书面申请,填制出差申请单,经其直属上级批准。凡未得事先批准的,一律不予报销。
员工出差途中,因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点,经出差签批人书面/邮件确认后,其增加的行程作为另一次出差时间,与原出差时间不连续计算。
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