单位社保计提的会计分录怎么写？

Question

如题所述

Answer 1

企业的社保包括单位承担和个人承担的社保，在计提社保时，财务人员可以通过管理费用、应付职工薪酬等科目核算，相关的会计分录怎么做？
单位社保计提的会计分录
1、计提工资时
借：管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保时
借：管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬——社保（公司承担）
3、次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人承担）
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4、缴纳社保时
借：应付职工薪酬——社保（公司承担）
其他应付款——社保（个人承担）
贷：银行存款
应付职工薪酬是什么？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
社会保险的相关会计分录
1、个人负担部分
发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社会保险费（代扣职工应交纳的部分）
库存现金（实际发放的金额）
2、企业负担部分
提取时
借：管理费用——社会保险费
贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）
交纳时
借：其他应付款——社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）
贷：银行存款（总交纳的金额）