1、供销商收到货款时：
借：银行存款
贷：预收账款
2、供应商确认收入，发出货物时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
结转成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
供应商收到货款时，应通过“预收账款”科目进行核算，确认收入发出货物时，应通过“主营业务收入”科目进行收入确认，同时通过“主营业务成本”科目结转成本。
“预收账款”科目核算企业向购货方预收的购货订金或部分货款，其贷方反映预售的货款和补付的货款，借方反映应收的货款和退回多收的货款；“主营业务收入”科目用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。
公司收到了一张增值税普通发票是不能抵扣的,如果是经营的商品就计入库存商品成本;如果是购买办公用品等就计入相关费用科目.
普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证.
它是相对于增值税专用发票而言的,即任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外,所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票.
个人发票一般泛指个人开具的发票,多为普通手撕发票.
没有开票的收入如何做账?
钱进账之后先挂预收账款,然后按照合同进行服务或者交易商品.等到交易结束之后,将该笔款项进行申报处理(报表上专门有未开票收入一栏).
同时账务处理:
借:预收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-增值税?
1、小规模纳税人企业向厂家进货且取得对应发票时，会计分录为：
借：原材料（或库存商品科目）
贷：应付账款（或银行存款等科目）
2、一般纳税人企业向厂家进货且取得对应发票时，会计分录为：
借：原材料（或库存商品科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或银行存款等科目）
企业向厂家进货，应根据企业性质计入对应科目。企业属于小规模纳税人的，则应通过“原材料”科目或“库存商品”科目进行核算；企业属于一般纳税人的，其涉及的进项税额还应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算。