红冲发票在增值税申报表中怎么填写

Question

如题所述

Answer 1

1、红字增值税专用发票信息表的填开
      在开票软件中,进入“发票管理”界面,点击红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表”,如图:

      (1)当弹出红字发票信息表信息选择界面时,我们要根据实际情况选择作为购买方申请或者是销售方申请,如图:

购买方申请分两种情况
      1 已抵扣
      只要选择发票种类后,不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码,点“确定”进入填开界面。
      2 未抵扣
      根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后,选择发票种类,并填写对应蓝字发票代码和号码,点“确定”进入填开界面,如图

销售方申请
      由销售方申请开具红字增值税专用发票,根据实际情况选择理由后,选择发票种类,并填写对应蓝字发票代码和号码
      如果系统中有对应蓝字发票则会弹出对应发票的界面,查看信息无误后进入信息表填开界面,具体如图:

      注意事项:
      1 信息表中的商品数量和金额必须为负数。
      2 当购买方申请时,需要根据实际情况选择销方是否是汉字防伪企业;
      当销售方申请时,系统自动识别销方是否是汉字防伪企业。
      对于非汉字防伪企业,信息表中商品行最多可开具 8 行 ;对于汉字防伪企业,则信息表中商品行最多可开具 7 行。
      3 在红字发票信息表填开界面中,商品信息可以直接手工输入, 也可以从商品编码库中选择。
      4 对带折扣的蓝字发票开具对应信息表时,若数据库中有对应蓝字发票信息,系统会自动将折扣分摊反映在对应的商品行上。

红字专用发票信息表查询导出
      1、点击“发票管理/红字发票信息表”菜单列,如图

      2、点击“红字增值专用发票信息表查询导出菜单,如图

      我们可以通过该界面,对信息表查看明细,修改和删除。
      但是我们要注意:
      1 对已开具的信息表进行修改时,修改后的总金额不能大于发票库中对应正数发票的总金额,否则系统提示“信息表填开金额超出对应正数发票”,无法修改成功。
      2 开票系统中对已开具信息表的修改或删除操作均无时间限制, 但企业应根据实际情况进行所需操作。
      3、导出的信息表如下图样式

      将导出后文件格式为xml的信息表直接通过开票软件上传到税务端,如图

      当信息表描述为审核通过时,该信息表可以用于开具红字发票。

红字增值税电子专用发票的规定和流程
      由于国内开始推进电子发票,因为电子发票的红字发票应当怎么样操作呢?
      实行增值税专用发票电子化的新办纳税人开具增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,需要开具红字电子专票的,按照以下规定执行:
      1、购买方已将电子专票用于申报抵扣的
      (1)购买方在增值税发票管理系统(以下简称“发票管理系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。
      (2)购买方未将电子专票用于申报抵扣的,由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息
      2、税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中
      3、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票,在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。
      4、购买方已将电子专票用于申报抵扣的,应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字电子专票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

电子税务局申请作废代开发票或者申请代开红字发票
      纳税人在税务机关代开发票后,如果发生销货退回或销售折让等情形,需要作废代开发票的,可登录本省电子税务局,选择“我要办税”,进入“代开发票作废”,提交作废代开发票申请。
      1、如果纳税人需要代开红字发票,可登录本省电子税务局,选择“我要办税”,进入“代开增值税专用发票”或“代开增值税普通发票”,申请代开红字发票。
      2、纳税人可在电子税务局“办税进度及结果信息查询”功能中,查询以上两项业务办理进度和结果,并按要求将纸质发票交回税务机关。