不可以随便写,要按照和实际交易相符的内容填写.
销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容.销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统.
购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在"购买方纳税人识别号"栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码.不符合规定的发票,不得作为税收凭证.
发票备注栏想写就写不想写就可以不写?
之前有公司被税务局稽查,查出一张增值税普通发票不合规,说不让税前扣除.
但实际上发票一点错误都没有,检查人员凭什么不让税前扣呢?后来才发现写在票面上的内容都对,就只有一点,备注栏上是空白的,没有写该写的内容,所以检查人员说不能扣.会计以为备注就是想写就写,不想写就可以不写啊.虽然前些年检查的时候对备注栏是没有要求的,但是营改增以后,已经规定了好些备注栏是必填项.
提醒:发票备注栏并非想写就写,不想写就不写!作为会计工作人员,因小失大的事情,要特别注意
案例:一家公司在一次税局稽查该企业时,被指出存在大量取得的专票不符合规定的现象.
其中提到2017年度的房租990万元,取得是一般计税增值税率11%的专票,由于出租方会计开票时候太大意,在发票备注栏漏填了不动产的地址,从而导致他公司98.11万元的进项税额无法抵扣!
关于差旅费车票的抵扣期限,咱们先来分析分析旅客运输服务39公告规定:允许抵扣进项税额的国内旅客运输服务凭证,除增值税专用发票外,只限于增值税电子普通发票,和注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票.不包括增值税普通发票.
其实换句俗点儿来讲,就是乘坐飞机、火车或是公路运输等等交通工具所获得的发票,可以进行抵扣,可以回去报销的时候上缴给单位的时候,单位可以做为进项税额进行抵扣.但是,这项规定说明了可以抵扣,但是国家税务总局并没有具体说明抵扣期限,只是针对性的说明接受了这些运输服务可以进行抵扣,具体的抵扣其现在最近颁布的法规中并没有明确的给出答复,这样一来我们可以先进性低扣,不用刻意的去关注增值税的抵扣期限,尽可能的进行去抵扣.
差旅费车票抵扣的会计分录如何处理?
借:管理费用--差旅费
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:库存现金/银行存款
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.
企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费.这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费).企业应通过"应交税费"科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算.该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费.?