第七章 无形资产
习题一
一、 资料：甲企业2001年1月1日购入一项专利权，价值100000元，以银行存款支付。该项专利权的法律有效年限10年。甲企业估计其预计使用年限为5年。2002年12月31日，由于经济环境发生不利变化，致使该专利权发生价值减值，估计可收回金额为48000元。2004年12月31日，该不利影响消除，此时估计该专利权可收回金额为22000元。
二、 要求：编制相关会计分录。
习题二
一、 资料：某企业2000年1月1日购入一项专利权，支付150000元，该专利权的有效年限为5年。2002年1月1日，将其使用权转让给乙企业，转让期两年，一次性收费80000元，不提供其他服务；2004年1月1日，又将该项无形资产所有权转让给丙企业，收取价款50000元，转让无形资产适用的营业税税率为5% 。
二、 要求：编制相关会计分录。
第八章 流动负债
习题一
一、资料：A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率17%，消费税率10%，营 业税率5%。存货收发采用实际成本核算。2002年发生下列经济业务：
1、 从一般纳税企业购入一批材料，增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税34万元，款项尚未支付。 另购入材料过程中支付运费1万元（进项税额按7%的扣除率计算），材料已经到达并验收入库。
2、 收购农业产品，实际支付的价款10万元，收购的农业产品已验收入库。
3、 将一批材料用于工程项目，材料成本为1万元。
4、 收购未税矿产品，实际支付的收购款为100000元，代扣代交的资源税15000元（假设不考虑增值税因素）
5、 将应税消费品对外投资，产品成本为400万元，计税价格为500万元，另支付相关费用10万元。
6、 对外提供运输劳务，收入10万元，存入银行。
7、 出售一项专利权，收入80000元存入银行，该专利权出售时的摊余价值60000元，已提减值准备20000元。
二、要求：根据以上业务，编制相关业务的会计分录。
习题二
一、 资料：B公司2002年发生下列经济业务：
1、 1月10日，以银行存款20000元和一张半年期年利率为10%的带息票据40000元购入一套专用设备。
2、 5月6日，公司对外宣布发放现金股利300000元，股利支付日定于5月28日。
3、 5月28日，向股东支付现金股利300000元。
4、 7月10日，上述票据到期按规定条件兑付。
三、 要求：根据以上业务，编制B公司会计分录。
习题三
一、 资料：甲公司为增值税一般纳税企业，增值税率17%。材料采用实际成本进行日常核算。该公司2000年4月30日“应交税费——应交增值税”帐户的借方余额40000元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下经济业务：
1、购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公
司已开出商业承兑汇票，该材料已入库。
2、用原材料对外投资，该批原材料的成本价和计税价均为41万元，应交的增值税额为6.97万元。
3、销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。
4、在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
1、 月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税为1.7万元。
2、 用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
3、 月末，将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。
二、要求： （1）根据以上经济业务，编制有关会计分录。
（2）计算甲公司5月份发生的销项税额，应交增值税额和应交未交增值税额。