现金流量表还用体现银行存款和其他货币资金吗？这三个科目之间有什么关系？

Question

如题所述

Answer 1

首先，现金流量表是会计报表，不是科目，银行存款和其他货币资金都是属于资产类的账户，银行存款是存放在银行的款项，而其他货币资金是企业存在的其他货币形态的资产，包括外埠存款，银行汇票，银行本票，信用卡存款，信用证，保证金存款和存出投资款

Answer 2

现金流量表体现的是现金的净流入和净流出，当然包括银行存款和其他货币资金

Answer 3

一、现金流量表除库存现金外，还需要体现银行存款和其他货币资金。
二、说明：现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
1、现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。不能随时用于支付的存款不属于现金。
注：库存现金、银行存款和其他货币资金统称为“货币资金”，是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产。（1）库存现金是指存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币。（2）银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。（3）其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
2、现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。