2022年抵扣的进项材料票，因供应商财务问题，进项票异常，需做跨年转出，求成本和进项税额转出的分录

Question

求成本调整和进项税额转出调整的详细账务处理分录

Answer 1

不管是企业自查或被查的以前年度采购发票不合规，无需做过多的会计调整；
这么处理即可：用“以前年度损益调整”来计提和缴纳税费及滞纳金即可。
一、补增值税、附加税费及滞纳金：
1、借：以前年度损益调整
贷：应交税金-增值税-进项转出
贷：贷：应交税金-附加税费
2、借：应交税金-增值税-进项转出
贷：应交税金-增值税-未交税金
3、借：应交税金-增值税-未交税金
借：应交税金-附加税费
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
二、补企业所得税及滞纳金
1、借：以前年度损益调整
贷：应交税金-企业所得税
2、借：应交税金-企业所得税
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
三、月末结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

Answer 2

以下是成本调整和进项税额转出调整的详细财务分录：
1.确认进项税额转出：
借：以前年度损益调整——主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2.实际支付罚款：
借：营业外支出
贷：银行存款
3.调整成本：
根据实际情况，重新计算成本，并调整相关账户。例如，如果需要调整原材料成本，可以进行以下分录：
借：原材料
贷：以前年度损益调整——主营业务成本
4.结转以前年度损益调整：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
5.调整应交税费——应交所得税：
根据税务部门的要求，计算应调整的应交所得税，并进行以下分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税