怎样做往来款明细帐（应收、应付款）

Question

如题所述

Answer 1

应收款项明细账处理流程：
1. 当向客户发出商品但未收到支付时，应借记“应收账款”，贷记“商品销售收入”、“应交税金-应交增值税-销项税额”，并借记“商品销售成本”，贷记“库存商品”。
2. 收到客户支付的货款时，借记“银行存款”（或“现金”），贷记“应收账款”。
应付款项明细账处理流程：
1. 在收到工厂货物但未支付款项时，借记“库存商品”、“应交税金-应交增值税-进项税额”，贷记“应付账款”。
2. 支付工厂货款时，借记“应付账款”，贷记“银行存款”。
对账流程：
1. 帐证核对：与原始凭证对比，检查多计或少计情况。
2. 帐帐核对：比较总帐与各明细帐，确保一致性。
3. 帐实核对：将库存商品的实际数量与帐面数量对比。
ERP系统能自动化这些记账过程，但仍需手工输入分录。
往来款项管理中常见问题：
1. 对账不及时，可能导致悬账及呆账。
2. 账务处理不规范，如错误分类应收或应付款项，或错误对冲余额。
3. 利用往来款项调节利润，影响税收。
4. 通过往来款项账户进行舞弊，如贪污或设立账外小金库。
5. 不定期清理往来款项，导致长期挂账，影响账目清晰。