收到多开的工程发票如何处理?
1、首先,企业如果发现发票多开,必须及时处理.发票是企业缴税的依据,因此多开发票将导致企业多缴相应的税款,给企业带来损失.同时,对于虚开发票等违法行为,国家一贯严厉查处,因此,尽管企业并非主动多开发票,也可能面临一定的税务风险.
2、当企业发现多开发票时,如果尚未跨月,那么企业需要求对方配合,及时收回所有发票联次,在当月作废发票,再按照正确的金额重新开具发票.
3、如果企业跨月发现多开发票时,相应的发票及税款已经抄税申报,那么企业就不能直接作废发票,一般情况下,需要开具红字发票将原发票冲销,再按照正确金额重新开具发票.
4、在开具红字发票时,企业必须执行税务机关规定的操作流程,特别是增值税专用发票,执行条件与步骤相对严格,企业要特别注意.
综上所述,企业发生问题,要立即跟进与处理.同时,建议企业在开具发票之前,做好双方的对账工作,将账务核对一致后,再进行开票.
工程企业开出发票怎么做账?
对于工程企业开出发票,其账务处理如下:
开具工程款发票时,公司会计处理
借:应收账款----建设单位
预收账款(之前如有预收款项)
贷:工程结算收入----各项目
应交税费----应交增值税(销项11%的税率)
购进工程材料时
借:工程物资
应交税费----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款缴纳税金时
借:应交税费-各种税金(销项减进项)
贷:银行存款
全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)
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