公司有长期挂账的
其他应付款,这种情况建议不进行清理而是继续挂账,如果以后税务局或其他部门查出你企业未缴纳全部税款,你就有相当的理由说“税务局没有征收”。最好的方法是找出为什么挂账,原因知道了,对照解决就可以了。最简单的方法就是冲账,做一个相反的凭证,自己看公司的情况,你们平时的税金如那个科目最多。
拓展资料:
企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户,属于负债类账户,贷方登记发生的各种应付、暂收款项。
借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项,月末,余额在贷方,表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。
营业外收入账务处理:
①企业转让固定资产时,先结转固定资产原值和已提
累计折旧额,借记“
固定资产清理”、“累计折旧”科目,贷记“固定资产”科目。
收到双方协议价款,借记“银行存款”,贷记“固定资产清理”科目;最后结转清理损益,若转出价款高于固定资产账面净值,借记“固定资产清理”科目,贷记“营业外收入”科目。
②企业处置
无形资产时,应按实际收到的金额等,借记“银行存款”等科目,按已计提的累计摊销,借记“累计摊销”科目。
按应支付的相关税费及其他费用,贷记“
应交税费”、“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记“无形资产”科目。
按其贷方差额,贷记“营业外收入——处置
非流动资产利得”科目,已计提减值准备的,还应同时结转减值准备。
③确认的政府补助利得,借记“银行存款”、“
递延收益”等科目,贷记本科目。