对方代垫运费怎么做分录

Question

1、银行转来的东莞市三和电器厂托收凭证，托收金额164150元

2、增值税专用发票的发票联和抵扣联，注明：三和牌滚筒洗衣机50台，单价2800元，计价款140000元，增值税税额23800元
3、代垫运费凭证，注明：对方代垫运费350元
怎么做分录？人家代垫的350元必须还给对方，可是作为购货方的运费可以减免7%的税，要怎么做分录？

Answer 1

借：材料采购

贷：其他应付款

代垫的350元中的增值税抵扣金额=350*7%=24.5元,计入采购成本的部分=350-24.5=325.5元。

代垫运费凭证，注明：对方代垫运费350元

借：库存商品　　

应交税费－应交增值税（进项税金）　

贷：应付账款　　

扩展资料：

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源：百度百科-应付账款

Answer 2

代垫的350元中的增值税抵扣金额=350*7%=24.5元,计入采购成本的部分=350-24.5=325.5元
会计分录为:
借:库存商品 140325.5
借:应交税费-应交增值税(进项税额) 23824.5
贷:银行存款 164150

Answer 3

销售商品时:
借:应收帐款-某某公司21000
贷:主营业务收入17948.72
应交税金-销项税3051.28
代垫运费不用交税记入其他应收款
借:其他应收款1000
贷:现金
收回时:
借:现金1000
贷:其他应收款1000

Answer 4

1、银行转来的东莞市三和电器厂托收凭证，托收金额164150元
借：应付账款　　164150
　贷：银行存款　　164150

2、增值税专用发票的发票联和抵扣联，注明：三和牌滚筒洗衣机50台，单价2800元，计价款140000元，增值税税额23800元
借：库存商品　140000
　　应交税费－应交增值税（进项税金）　　23800
　　贷：应付账款　　　1623800

3、代垫运费凭证，注明：对方代垫运费350元
借：库存商品　　325.50
　　应交税费－应交增值税（进项税金）　24.50
　　贷：应付账款　　　350

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Answer 5

对方代垫运费应作分录：
借：材料采购
贷：其他应付款
其他应付款科目核算企业发生的应付，暂收其他单位或个人的款项，具体包括：应付经营租入固定资产和包装物租金；职工未按期领取的工资；存入保证金（如收取的包装物押金等）；应付，暂收所属单位，个人的款项（如应付统筹退休金等）；其他应付，暂收款项。该科目应按应付，暂收款项的类别和单位或个人设置明细账，进行明细分类核算。