已认证了，进项税额转出怎么做分录？

Question

昨天报了增值税，抵扣联太多了，报税太少，而且都已经认证了，本来要交5000多的税，转出了6000多，还留了10多万没有转，就零扣款了，现在报完了要怎么做分录？是不是借：应交税费-增值税-进项税额转出，贷：应交税费-增值税-进项税？还是做两笔分录？之前付款时的分录是借：主营业务成本，应交税费-进项税（已经认证了），贷：银行存款

Answer 1

如果是正常的认证进项税发票，是不需要做进项税转出的。
符合以下条件才需要做进项税转出：
企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目，不予以抵扣。

Answer 2