融资担保公司企业所得税年报，企业类型是按一般企业还是按金融企业？

Question

如果是按金融企业，那，担保收入应该属于什么业务收入？管理费用，财务费用在附表明细又该怎么填？填在哪里？

Answer 1

应按金融企业填报。
企业所得税年报主表各行业都是一样的，有区别的主要是附表一和附表二。作为担保公司应填写附表一金融企业收入明细表和附表二金融企业成本费用明细表。
按金融企业收入明细表(附表一(1)，担保收入填写到该表的“其他金融业务收入”项下的第36行“业务收入”栏次，同时按填表说明要汇总到该表35行及第1行，并反映到主表中。管理费用，财务费用在附表二(2)金融企业成本费用明细表的“其他金融业务支出”项下第39行的“其他支出”中，同时按填表说明要汇总到该表38行及第1行，并反映到主表中。

Answer 2

企业所得税年报主表各行业都是一样的，有区别的主要是附表一和附表二。作为担保公司应填写附表一（2）金融企业收入明细表和附表二（2）金融企业成本费用明细表。 按金融企业收入明细表（附表一（1），担保收入填写到该表的“其他金融业务收入”项下的第36行“业务收入”栏次，同时按填表说明要汇总到该表35行及第1行，并反映到主表中。管理费用，财务费用在附表二（2）金融企业成本费用明细表的“其他金融业务支出”项下第39行的“其他支出”中，同时按填表说明要汇总到该表38行及第1行，并反映到主表中。本回答被提问者和网友采纳

Answer 3

一、业务招待费按照现行税法规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
费用扣除标准：
（1）按最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰计算
42582000*5‰=212910元
（2）按照发生额的60%扣除，发生28270元
28270*60%=16962元
按照孰低的原则。取（2），费用扣除标准是16962元。
应纳税调整28270-16962=11308元

二、利息支出新税法是怎样规定的？
按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

三、如果从没有计提福利费、工会经费等是否就不用填的问题，
如果本年度没有计提福利费、工会经费应当填“账务记载”填0，“税收金额”填0；“纳税调整”填0。
希望采纳

Answer 4

融资担保公司企业所得税年报，企业类型是按一般企业还是按金融企业？
按金融企业

如果是按金融企业，那，担保收入应该属于什么业务收入？
主营业务收入

管理费用，财务费用在附表明细又该怎么填？填在哪里？
按表格内容填写追问

里面根本就没有主营业务收入这一项。按表格内容填写，那你看看表有没有这一项啊~~~亲，我是很认真在问。啊~~~

 

 

追答

呵呵，我以为问的是主表呢

如果是按金融企业，那，担保收入应该属于什么业务收入？
填收入附表第36行“业务收入”，汇总项在第35行

管理费用，财务费用在附表明细又该怎么填？填在哪里？
成本费用明细表第39行“业务支出”，汇总项在第38行

Answer 5

按照金融企业选择相应的财务报表和税务报表。