第2个回答 2013-08-22
应收账款管理办法
1.制定目的：
为了加强对应收账款的管理，保证应收账款挂账的准确性和及时性，保证货物和货款的安全，减少与客户账账之间的差异，避免因时间长不能对账或对不清账导致收款费用增加和造成坏账损失，特制定本办法。
2.销售出库单的管理及传递：
2.1 销售出库单或发票已经开出但由于错开须更改时，不能在原来的单据上涂改，必须通知开票员红票冲减同时开具正确的销售出库单或发票。
2.2 销售出库单或发票上的价格与实际结算价格不一致时，必须及时进行调整，即填制价格调整表经项目部经理签字后交由开票员红票冲减再开据正确的销售出库单或发票。不能在原来的单据上进行涂改或者不作调整。
2.3 销售出库单是发出货物和收回货款的依据，也是客户接收货物和付款的依据，因此每联单据上必须有发货人和接收人的签名。异地客户当时不能签认的，业务员必须填制收货收据通过传真或其他方式传递给客户签认。签回的收货单交主管财务作为销售出库单的附件。
2.4 业务员对自已经手的每笔应收款必须根据销货出库单和发票上的金额准确的记入销售台账。
2.5 销售出库单的传递。销售出库单一式五联，存根联由商场部根据编号的顺序装订成册备查，提货联由库管登账，财务联交财务做记账依据，客户联随货交客户，结算联由财务审核员登记后交业务员作为记账、对账和收款时的依据。业务员调动或者离职办理交接时必须将未结算的单据交给接收人，交接不清或不能交出未收款的结算单，离职人必须收回款项或拿回客户签认的对账单，否则视为造成了经济损失由业务员自行承担。
3.对账办法：
3.1 为了减少与客户账与账之间的差异。凡属赊销的客户（不能月结的客户）必须坚持每月对账一次，每季签认一次。每月一次的对账如果不能签回对账单的，可通过电话或传真的方式进行核对,但必须在客户台账上对对帐情况作详尽的记载；每季对账的签认，由财务部和法律事务部配合各项目部进行，原则上所有发出的对账单都必须签认盖章。由于挂账时间不一致或其他原因导致业务员对账困难的，财务部和法律事务部根据不同情况必须派员参加。
3.2 与客户对账不仅要核对销售出库单的的金额，还要核对销售发票的金额，以确保销售发
票能及时开出。
4.最高发货限额、垫底资金及信用期限：
4.1为了尽可能的减少应收账款投入的风险，加快资金的回笼速度，避免呆坏账的发生，公司每年初将根据欠款客户上年的采购量、付况情况和信用品质以及当年的预计采购量对客户进行相应的信誉评估，制定出最高发货限额和信用期限，对采购量大且信用品质好的客户制定最高垫底资金额度。最高发货限额和信用期可每季度根据实际情况由项目经理上报财务总监和总经理签批后作相应的调整；为客户垫付的资金每半年结算一次，结算时间为6月25日前，12月25日前。不允许超限额发货超期限收款，特殊情况必须填写超限额超信用期限发货审批表，经项目经理确认，法务部、财务部签批后交审核员解码方可发货。
4.2 发货限额、垫底资金在3万元以下由主管、项目经理、财务总监签批，3万元以上由项目经理、财务总监、总经理签批。
5．老难账的管理：
5.1老难帐的概念：老难帐就是超过合同或协议期限，购货方购货后不曾付款或付过一部份款但又停止了付款的，时间超过3个月的应收帐款。
5.2老难帐的管理：
5.2.1财务部根据每月的帐龄分析，对已行成老难帐的应收帐款进行清理，同时列出清单
转交法律事务部、各项目经理和总经理。
5.2.2法律事务部负责老难帐的管理并配合业务部门进行催收；在不超过一个月的时间内拿出相应的处理意见（如：起草还款协议、合作协议、起诉书等）；寄并发律师函到客户单位的相关部门或相关人员，送达部门遂级上升直至总经理。6.考核办法：
6.1 销售出库单或发票的管理和传递、应收账款对账、老难账的催收及管理、客户信用额度信用期限的认定、应收账款的账龄分析构成了应收账款的管理；应收账款管理的好坏直接影响公司经营水平、营运资金的管理水平和资金的安全。因此，为了促进此项工作的进行，对相关职能部门必须加强考核。
6.2 在原有单据上进行涂改的，对责任人每单罚款10元。由财务人员进行监督。
6.3未及时调价造成财务账不能反映且不能收回由于调低价格而形成的差价款的，当值业务员承担其责任，当值业务员已离职的，由项目部承担相应的经济责任。
6.4赊销的客户（不能月结的客户）都必须在销售出库单上进行签认，未经签认的销售出库单，或未经签认的收货收据，财务部将从当月销售收入的考核中扣减销售额,由此而造成的经济损失由业务员自行承担。本回答被网友采纳