第1个回答 2013-08-21
冲销分录就是把三月的分录冲掉借：应付账款 1200贷：库存商品/A 200 库存商品/B 1000然后拿到发票后根据发票做
第2个回答 2013-08-21
冲销用红字分录和上月暂估分录一样：借：库存商品/A -200 库存商品/B -1000 贷：应付账款 -1200然后再按你收到的发票做分录
第3个回答 2013-08-21
1、你做反分录冲原来的暂估入账2、拿到发票，正常分录入账。
第4个回答 2017-06-27
日常业务处理中，经常会遇到商品、材料等已验收入库，但发票账单未到的情况，只能暂估入库，待发票到达后重新调整。因为企业尚未收到专用发票，所以在暂估入库时，不应计算暂估进项税额。暂估入库账务处理如下：
1、期末仓库部门收到存货，但发票未达，仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入库单，财务部门以此为附件进行会计处理：
借：库存商品/原材料等
贷：应付账款
若不知供应商可设置“应付账款—暂估应付款”科目进行核算。
2、次月初用红字冲回，以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理：
借：库存商品/原材料等（红字）
贷：应付账款（红字）
正式发票收到时，以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理：
借：库存商品/原材料等
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
3、如果正式发票连续数月未达，但存货已经领用或者销售，仓储部门和财务部门仍作暂估入库处理，领用存货时，仓储部门按暂估价开具出库单，财务部门以此为附件进行相关会计处理。
4、暂估价与实际价差异的处理。
按照《企业会计准则第1号——存货》，发出存货的成本有不同的计价方法，具体包括个别计价法、先进先出法和加权平均法。对于采用个别计价法和先进先出法的企业，暂估价和实际价之间的差异，可以按照重要性原则，差异金额较大时再进行调整；发出存货的成本采用加权平均法计算的，存货明细账的单价是实时动态变化的，对于暂估价与实际价之间的差异，只是时间性的差异，按照会计的一贯性原则，可不需要进行调整。