我公司有一家公司属小规模纳税人,开出的发票有修理费,请问这个没有成本的怎么结转,他属于收入吗?

Question

我知道是要报税的，算是销售收入还是加工收入?还是其他业务收入?到时要算在要报企业所得税收入内吗?因为报税那栏是有个加工修理修配的嘛.具体怎么样做涉及到的分录呀?如果请人工资可结转成本,那我要做一个像我们公司发放人员的工资表这样来做吗?

Answer 1

修理如果不是主营业务，则入其他业务收入
借 现金等科目
贷 其他业务收入
贷 应交税金－增值税 （金额＝含税收入÷1.03×0.03）

因为你计了其他业务收入，自然体现在之中，计算了企业所得税。

至于成本，可能有，可能没有，据实入账。如果成本是工资，应该以自制工资单入成本。
借 应付职工薪酬
贷 现金
借 其他业务成本
贷 应付职工薪酬