会计处理中，把借方科目录错，已经结账不能修改，请问如何调账？？

Question

总公司帮我分公司垫付60000元征地拆迁费，我应该录入凭证为：借：工程施工-其他直接费 贷：其他应收款-内部单位-流动资金 可是误录为 借：库存现金 贷：其他应收款-内部单位-流动资金 请问我如何调账？那么我原来录入的凭证应该附哪些附件？（因为根本就没有收到现金，所以没有收据之类的附件）

Answer 1

不需要附件，直接红字对冲。然后做一笔相应的凭证就行。对冲的那笔最好写明冲几月几号凭证追问

借：库存现金 -60000 贷：其他应收款-内部单位-流动资金 -60000 这样冲吗？ 然后再录正确的那笔是吧？

追答

是的

Answer 2

用红字冲销，重新更正再录入正确凭证。

Answer 3

一、”会计处理中，编制记账凭证时把借方科目写错，已经结账不能修改“，这种情况用”红字更正法“更正。
二、说明
1、在记账过程中，可能由于种种原因会使账簿记录发生错误。对于发生的账簿记录错误，应该采用正确、规范的方法予以更正，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写。错账的更正方法一般有划线更正法、红字更正法和补充登记法三种。
2、红字更正法适用于记账后发现记账凭证中应借、应贷会计科目有错误所引起记账错误。更正的方法是：
（1）用红字填写一张与原记账凭证完全相同的记账凭证，在摘要栏内写明“ 注销某月某日某号凭证”，并据以用红字登记人账，以示注销原记账凭证，
（2）然后用蓝字填写一张正确的记账凭证，摘要栏内写明”订正某月某日某号凭证“，并据以用蓝字登记入账。

Answer 4

用红字更正法：在记账以后，如果在当年内发现记账凭证所记的科目或金额有错时，可以采用红字更正法进行更正。所谓红字更正法，即先用红字填制一张与原错误完全相同的记账凭证，据以用红字登记入账，冲销原有的错误记录；同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证，注明“订正×年×月×号凭证”，据以登记入账，这样就把原来的差错更正过来。应用红字更正法是为了正确反映账簿中的发生额和科目对应关系。