公司管理中普遍出现的问题

Question

如题所述

Answer 1

公司管理中普遍出现的问题：
1. 财务管理基础薄弱，财务内部控制弱化。尽管财务核算或管理软件已广泛普及，提高效率和确保核算数据正确性，但公司基础财务管理水平与管理层对财务数据要求之间存在差距。例如，财务资料的内部控制标准、职位分离原则的实施、审计、权限管理、决策数据支持、战略管理和业绩管理等方面都存在问题。财务的作用并未达到预期效果。
2. 财务管理功能缺乏，明显缺乏有效财务管理工具及内部控制工具。在实践管理过程中，许多工具和技术并未被公司管理人员执行或运用，如预算管理、关键业绩指标、内部控制标准、财务预警机制等。财务人员在财务数据收集、整理、核算、编制财务报告方面耗费大量时间和精力，并未在财务数据分类、成本削减、业绩管理、预算控制、战略管理等过程中发挥积极作用，只是提供数据和信息的支持者。
3. 公司整体缺乏内部控制机制和标准，并未意识到内部控制给公司带来的利益。许多跨国公司建立了规范和健全的内部控制标准，并将其融入流程设计和改进中，进行员工培训和教育，降低商业风险，规避商业舞弊和欺诈行为，维护良好公司形象和股东利益。
4. 由于中国公司外部环境并未要求强化内部控制标准，这种不成熟的市场化运营方式导致公司不关心内部控制标准对公司能带来的经济及社会利益，认为走“擦边球”似的路线能帮助公司获得期望利益，未考虑内部控制失效对公司的致命损害。
内部控制定义：
1. 对公司内部运作流程的审视和检测；内部控制执行时，审计人员需对公司各个运作程序进行全面的审视和检测，包括运用必要审计手段，如分析性测试、内部控制水平评估、调查、现场查看等，需要完备的审计工作底稿和管理报告，并向管理层报告审计过程中发现的问题和提出管理意见。
2. 流程管理的修正器和轨道；内部控制实施需要公司具有完善的运营流程和操作手册，实际审计和检测过程中依据公司运营流程和操作手册能很好判断实际与期望及事前规定的差异，发现流程运营过程中的冗余和不增值部分，并规范它。
3. 是公司内部管理不可缺少的环节；内部控制实际上是公司内部管理工作基础和奠基，公司所有运营流程和管理流程都需要纳入内部控制标准的范围以内。
内部控制的利益：
1. 有助于实现主要创意和最佳公司目标，关注公司股东及战略目标，除基础控制措施外，战略管理方面内部控制标准能帮助实现战略目标。
2. 有助于保护财产和信息、技术，内部控制原则能帮助公司维护资产和信息、技术的安全，如良好复核验证程序、定期报告和记录程序、权限管理等方式。
3. 有助于确保提供可靠和及时的经营报告和财务报告，内部控制标准在维护财务信息和财务数据安全、完整方面具有良好技术和手段，是财务信息维护和完善非常有效的。
4. 有助于遵循有关法律、法规、惯例，避免损害公司声誉和地位，内部控制标准中对公司对外部环境，特别是法律法规、惯例等的维护放置重要地位。
内部控制的评价标准：
1. 内部控制要素评价标准；2. 内部控制作业层级评价标准。内部控制组成要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个，每个要素涵盖更多项目。作业层级评价标准主要是控制活动要素细化，确保管理阶层指令实现的政策和程序，帮助公司保证已针对“使公司目标不能实现的风险”采取必要行动。
内部控制设计流程：
1. 关注内部控制环境；2. 关注：股东利益需求、会计准则、法律法规、证券交易委员会要求、客户需求等；3. 考虑：财务政策、工作程序、内部审计要求、外部审计要求、员工行为准则等；4. 以系统观点看待内部控制建立，内部控制不是单个部门能独立完成的工作；5. 制定内部控制制度，包括员工行为准则、内部控制标准培训、工作程序准则、财务准则、电子资讯安全标准、其他标准及政策。
针对公司前期调查和诊断，与公司管理层沟通，确认问题：
1. 流程控制混乱，各个流程设计不清晰，特别涉及流动资金管理方面流程，造成资金管理和流动资金流转速度不能满足公司资金要求；2. 公司没有内部控制标准和相关制度，所有控制都存在于各个管理人员零星自主活动中；3. 部门之间联系业务流程混乱，造成部门之间业务配合不协调和迟滞，信息交流不通畅；4. 财务基础管理工作薄弱，如缺乏必要财务信息及资料管理手段和制度、基本核算业务流程不合理、财务功能缺失等；5. 财务人员需要获得实用财务软件系统降低财务核算工作量和压力；6. 财务人员在业务运营过程中没有依据财务内部控制标准或公司内部控制要求进行财务监督和审核，沦为各个部门的支持和帮助；7. 公司缺乏统一财务政策，造成财务人员在实际执行业务核算和业务监督过程中缺乏必要依据和标准。
制定解决方案：
1. 设计详细行动计划，包括行动目的、范围、方式、步骤、重点关注领域、实施内容和成果，与公司负责该工作的管理人员达成一致；2. 组成改进团队，包括相关流程和内部控制标准的部门人员，以充分获得各个职能部门和专业人员的知识和解决方案；3. 确认目标，采用最佳实践作为参照，包括公司策略、业务流程、支持系统和组织结构的组合或其中一部分；4. 选择最佳实践，包括本公司过去先进水平、本行业先进水平、类似流程的其他行业先进水平和内部标准设计基本内容；5. 编制业务流程图和业务流程设计分析，标注每个关键控制点，并确认每个控制点内部控制方法及手段，以及必要管理报告系统；6. 对流程进行调整，消除流程中不增值部分，缩短流程运行时间，提高效率；7. 遵循原则进行流程设计，包括从工作目的出发定义岗位职责、剔除对内部客户和外部客户都不增值部分、融入内部控制标准、建立业绩考核体系、提高成本效益比等；8. 对员工进行长期和大范围培训和教育，包括正式培训、职业教育大学、演示及过程展现、散发资料、定期考核等。
实施内部控制标准前，若工作未达预期效果，将影响内部控制标准实施。获得员工认可和理解内部控制标准对公司的重要作用及个人作用对顺利实施起到良好效果。