http://jingyan.baidu.com/article/49ad8bce1730165834d8fa05.html 一。现金流量表的项目类别：
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
其中：出售子公司所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资所支付的现金
其中：购买子公司所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
二。《现金流量表》各项目的内容及填列方法：
（1）经营活动产生的现金流量
①“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”，根据“库存现金”、“银行存款”和“主营业务收入”科目的发生额分析填列。
②“收到其他与经营活动有关的现金”项目，可以根据“库存现金”和“银行存款”科目的发生额分析填列。
③“购买原材料、商品、接受劳务支付的现金”项目，可以根据“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“库存商品”等科目的本期发生额分析填列。
④“支付的职工薪酬”项目，根据“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”项目的本期发生额填列。
⑤“支付的税费”项目，可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付税费”项目的本期发生额填列。
⑥“支付其他与经营活动有关的现金”项目，可以“库存现金”、“银行存款”等科目发生额分析填列。
（2）投资活动产生的现金流量
①“处臵固定资产和无形资产收回的现金净额”项目，可以根据“库存现金”、“银行存款”、“固定资产清理”等科目的记录分析填列。
②“收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金”项目，可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期投资”、“长期股权投资”、“长期债券投资”等科目的记录分析填列。
③“取得投资收益收到的现金”项目，可以根据“库存现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的记录分析填列。
④“购建固定资产和无形资产支付的现金”项目，根据“库存现金”、“银行存款”、“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”等科目的记录分析填列。
⑤“短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金”项目，根据“库存现金”、“银行存款”、“短期投资”、“长期债券投资”、 “长期股权投资”等科目的记录分析填列。
（3）筹资活动产生的现金流量
①“取得借款收到的现金”项目，可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”等科目的记录分析填列。
②“吸收投资者投资收到的现金”项目，可以根据“库存现金”、“银行存款”、“实收资本”等科目的记录分析填列。
③“偿还借款本息支付的现金”项目，可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”、“应付利息”等科目的记录分析填列。
④“分配利润支付的现金”项目，可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付利润”等科目的记录分析填列。
3．本表中各项目之间的勾稽关系为：
行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6
行13=行8+行9+行10-行11-行12
行18=行14+行15-行16-行17
行19=行7+行13+行18
行21=行19+行20
三。把第二季度的现金、银行凭证（涉及现金存银行、从银行提现金、转账的除外）按项目类别，用T账进行汇总后，金额加上第一季度的金额，就是第二季度的现金流量！