新公司的企业所得税季度预缴报表如何填写？

Question

新公司无收入，故企业所得税一直都是零申报，6月份建账，补制前几个月报表：3月份利润总额-32.4月份利润总额-1000元，5月份利润总额-1500元，6月份利润总额50000元，计算企业所得税50000*0.25=12500元。我们金蝶的利润表月度的，现在纳税申报才发现是按季预缴，报表该怎么填？

Answer 1

第一季度填1－3月，把1－3月的利润表的数据累加，即第一季度利润总额-32元,所得税为零
第二季度填4－6月，把4－6月的利润表的数据累加，即第二季度利润总额47500元，计算所得税为(47500-32)*25%=47468*25%=11867元

参考资料：国税函〔2008〕635号、企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)填表说明

Answer 2

累计利润总额：50000-1500-1000-32.4＝47467.60
47467.60*25％＝11866.90元
损益表的本月数利润是50000，累计数是47467.60；
企业所得税申报表上的利润总额按47467.60元填，应交所得税填11866.90元。

Answer 3

按本季累计数填入《企业所得税季度预缴报表》上，即一年四个季，1-3、4-6、7-9、10-12。千万注意，不是每月的累计数，如目前7月15日要申报第二季度的所得税了，只填4-6月的累计数，而不是1-6月的累计数。
可以将3-6月作为2季度一次性累计数填报。不可以冲减其他季度的亏损。因为这是季度申报，不是年申报，只反映本季度的数，到了年报时再进行调整，这是税法规定的。如还有问题，可再提。