公司持有股票分红如何缴税

Question

如题所述

Answer 1

有关股权分红之缴税，因主体形式各异，计算方法亦有所差别：
(一)自然人股东分红应交税金，关于自然人股东的分红问题共有两种情况呈现：
1.若自然人股东自非上市公司领取分红额度，则必须依照利息、股息、红利所得领域的法律法规，缴纳20%的个人所得税。换言之，股东实际取得的分红金额，需由企业依据股东取得分红金额的20%进行代扣代缴个人所得税；
2.若自然人股东来自上市公司、上市中小型高新技术企业或已经在新三板挂牌的中小型高新技术企业的股息、红利，则参照投资者持股期产生的不同税率，享受相应的税收优惠政策。
(二)法人(亦称居民企业)股东无需支付企业所得税。
然而，根据企业所得税法的明确规定，合乎条件的企业间的股息、红利等权益性投资回报也属于免税范畴。如此导致的结果即是那些作为法人股东的企业，他们所获取的被投资企业的股利分配无需缴纳企业所得税，已是一项合法的免征事项。(三)自然人股东向个体工商户、个人独资企业和合伙企业投入资金的经营所得并不需要缴税。根据个人所得税法的规定，此类所得将按照生产经营所得的类别进行缴纳个人所得税，此种方式下的净利润将全数归属自然人股东，从而规避后续的个人所得税。(四)对于外籍人士来说，无论他们是从上市公司抑或非上市公司收取的红利，均无需另行纳税。(五)至于海外非居民企业股东，当他们从合资格的中国居民企业处获得自2008年起之后的红利时，需以10%的税率缴纳企业所得税金。