设备的处理净损益的分录

Question

某公司2010年3月15日购入一台不用安装设备并投入生产，取得增值税专用发票上注明的设备价款50000元，增值税税额8500元，采用年平均法计提折旧，该设备预计使用10年，预计经残值率为4%，2011年3月15日买给B公司，开具的增值税专用发票上注明的设备价款41000元，增值税6970元。

Answer 1

某公司2010年3月15日购入一台不用安装设备并投入生产，取得增值税专用发票上注明的设备价款50 000元，增值税税额8 500元，采用年平均法计提折旧，该设备预计使用10年，预计经残值率为4%，

取得固定资产时：
借：固定资产 50 000
应交税费——应交增值税（进项税额）8 500
贷：应付账款或银行存款58 500
计提一年的折旧时：
原值：50 000 预计使用年限10年 预计净产值：50 000*4%=2 000

年折旧额：（50 000-2 000）/10=4 800

借：制造费用或管理费用 4 800
贷：累计折旧 4 800

2011年3月15日买给B公司，开具的增值税专用发票上注明的设备价款41000元，增值税6970元。

固定资产转入固定资产清理时：
借：固定资产清理 45 200
累计折旧 4 800
贷：固定资产 50 000

销售时：
借：应收账款——B公司 或银行存款 47 970
贷：固定资产清理 41 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 6 970
固定资产清理转入营业外收入时：
借：营业外支出 4 200
贷：固定资产清理 4 200