企业开办期，员工产生的电话费，公司代付，在发工资时扣下，那话费应如何做分录？请教各位高手

Question

如题所述

Answer 1

以下回答来自于北京诚力财务代理

从财务制度来讲不是公司承担的费用应该是不能进入管理费用核算的，直接通过其他应收款科目核算，但是也有很多企业根据自己企业的特性采取你说的那种方式进行核算，通常是出于核算简便的原因，比如有的企业电话是企业签约的，因而取得的话费票据是开给企业的，可能在这些费用里个人只承担部分，或者企业为了业务方便为员工提供手机，但是话费需由个人承担等多种原因，为了便于操作，统一按票据金额全部进入管理费，在支付工资时按个人需要承担的部分冲减管理费用也是可以的，只要是真实体现企业的实际费用就可以，毕竟电话费用是每月结算的，对于企业的费用也不会产生太多的时间差，如果垫付的费用进入管理费，而结算的时间又拖延的很长就会导致企业当期成本费用不实，因此拖延时间较长的业务不易采取这种方式处理，电话费每月处理也可以采取这种处理方式。追问

不好意思，另还有一个问题：发工资时扣下员工的罚款，这个罚款入什么科目？新手上路

追答

1.如果是直接收员工的现金
借：现金
贷：营业外收入-罚款收入
2、如果是从工资中扣除
借：应付工资-员工工资
贷：营业外收入-罚款收入

追问

知道了，谢谢。说明地很祥尽

Answer 2

垫付员工话费：
借：其他应收款——某某话费
贷：现金
发薪及扣回话费时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——话费
现金追问

我们主管叫我入管理费用-话费，发工资时借：应付工资，贷：管理费用～话费 现金。这样做可以吗？

追答

垫付款，是暂时为职工垫交的个人费用，需要收回来的。所以垫付款不属于你公司的费用，要走其他应收款。不需要过费用科目。

追问

就是说如果不扣员工的，由公司支付的话，才做借：管理费用～开办费 贷：银行存款或现金对吧？

追答

按照一般情况来说，如果由公司负担员工话费，就属于公司给员工的通讯补贴福利，应计入他的工资总额中，加大他的应付工资总额。如果个人应付工资高了，超过个税标准的可能会涉及到代扣代缴个人所得税。
也有会计将员工话费做入管理费用——通讯费中。以前企业所得税税前可计入的话费为每人不超过300元的规定，但是最近几年好象国税局也没有特别的强调了。

追问

嗯，明白了，谢谢

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Answer 3

垫付不能计入管理费用的