首先要购货方先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表，上传到国税服务器后打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表，然后贵公司根据信息表编号来开具红字发票。
红字发票帐务处理的会计分录：
借：应收账款(负数)
贷：主营业务收入(负数) 应交税费---应交增值税---销项税(负数)
开具正确的发票会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入 应交税费---应交增值税---销项税
当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报：
《企业会计准则第14号-收入》第九条规定： 企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应当在发生时冲减当期销售商品收入。销售退回属于资产负债表日后事项的,适用《企业会计准则第29号--资产负债表日后事项》。
扩展资料
对于销售退回,企业应分别不同情况进行会计处理:
1、对于本年度未确认收入的售出商品发生销售退回的,这时会计处理比较简单,企业应按已记入"发出商品"科目的商品成本金额,借记"库存商品"科目,贷记"发出商品""科目.
2、对于本年度已确认收入的售出商品发生退回的,企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲减当期销售商品成本.
如该项销售退回已发生现金折扣的,应同时调整相关财务费用的金额;如该项销售退回允许扣减增值税额的,应同时调整"应交税金--应交增值税(销项税额)"科目的相应金额.
参考资料来源：百度百科-企业会计准则第14号——收入
首先要购货方先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表，上传到国税服务器后打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表；然后贵公司根据信息表编号来开具红字发票。
红字发票帐务处理的会计分录：
借：应收账款（负数）
贷：主营业务收入（负数）
应交税费---应交增值税---销项税（负数）
开具正确的发票会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费---应交增值税---销项税
当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。
借：应付账款
贷：库存商品
应交税费--应交增值税（进项税额转出）追问
红字发票不需认证了吧，购货方提出红字申请，当地税务就将税额转出是吗，只要收到销售方的红字发票做上面的分录就可以了是吗，存不存在，已认证未抵扣的？
追答是的，红字发票不认证。除非处于辅导期，凡当月已认证的必须当月抵扣，否则不允许抵扣
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