12月1日，根据上月材料入库单，冲销暂估入账材料款和应付账款，如何做会计分录？

Question

12月1日，根据上月材料入库单，冲销暂估入账材料款和应付账款,表中计划成本23200

Answer 1

上月 暂估：
借：原材料 23200
贷：应付账款 23200
12月1日，冲销
借：原材料 23200（红字）
贷：应付账款 23200 （红字）

冲销后，在取得发票时，按发票实际金额入账：
若实际成本大于计划成本（超支）
借：原材料 23200
应交税费——应交增值税（进项税额）
材料成本差异
贷：应付账款

若实际成本小于计划成本（节约）
借：原材料 23200
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
材料成本差异

如果月底仍未取得发票，继续暂估。追问

为什么已经冲销了，还要做材料成本差异，材料成本差异最后用来干嘛的

追答

冲销后，取得发票了，就必须要进行正常核算了啊。
计划成本法下，设置“材料成本差异账户”，用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异，借方登记实际成本大于计划成本的差异额（超支额）， 贷方登记实际成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。（节约用红字，超支用蓝字） 。“材料成本差异”科目借方登记超支差异及发出材料应负担的节约差异，贷方登记节约差异及发出材料应负担的超支差异。

Answer 2

冲销分录，只需将暂估入库的凭证冲销，即原分录不变，金额改成负数即可：
借：原材料 （负数红字）
贷：应付账款 （负数红字）
冲销后，在取得发票时，按发票实际金额入账：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
如果月底仍未取得发票，继续暂估。
希望能帮到你，求采纳，谢谢

Answer 3

上月暂估入账：11月30日，发票未到
借：原材料 23200
贷：应付账款 23200
本月冲销：12月1日，冲销暂估入账
借：应付账款 23200
贷：原材料 23200
也可以直接在上月暂估凭证的借贷方向上用红字对冲
等发票到了后按照实际发票做帐

Answer 4

借：原材料-植物油 23200
贷：应付账款--暂估应付账款 23200

Answer 5

企业采用计划成本法对存货发出计价时，N月企业收到存货，但未取得相关凭证时，月底将存货按计划成本暂估入账，
借：原材料——植物油 23200 #计划成本暂估
贷：应付账款——暂估应付款 23200
待N+1月月初时，做上述相反分录冲回或做同向红字分录，
借：应付账款——暂估应付款 23200
贷：原材料——植物油 23200