会计分录怎么做?
2009年01月03日,路海股份有限公司从信托投资有限责任公司购入兖州煤业有限公司于2008年01月01日发行的债券(该债券4年期、票面年利率为4%、每年01月06日支付上年度的利息,到期日为2012年01月01日,到期一次归还本金和最后一次利息)。债券面值为1000万元,实际支付价款为1012.77万元(含相关费用20万元)。路海股份有限公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为5%。请根据背景资料编制购买时的记账凭证。
1.1购入利息
1.2收到利息
1.3计提利息
1.4收到利息
1.5计提利息2
1.6收到利息
1.7计提利息3
1.8收到利息和本金
购入债券会计分录,要视购买的目的:
第一种,如果短期赚差价的,会计分录为:
借:交易性金融资产
贷:其他货币资金或银行存款
第二种,如果持有到到期日,获得利息,会计分录为:
借:持有至到期投资
贷:其他货币资金或银行存款
扩展资料:
企业购入债券作为持有至到期投资,该债券的投资成本为债券公允价值加相关交易费用。
持有至到期投资投资成本包括成本和利息调整两个明细分录为:
借:持有至到期投资-成本
利息调整
贷:银行存款
所以持有至到期投资总科目与银行存款相等,即公允价值+相关交易费用。
参考资料:百度百科_债券