上月没计提的个税如何下月如何补做分录？

Question

假如上月发放工资26800，其中个人所得税345，已上交税局，但是只做了发放工资的分录，忘了做个税的分录，想问下，如果不计提，对财务报表有什么影响？没有计提的部分下月该怎么补做分录，具体借什么贷什么，新手哦，求高人指点~~~！！！在线等！！

Answer 1

个人所得税的会计分录是：

1、计提工资时：

借：管理费用-工资（根据部门不同来划分科目）

贷：应付职工薪酬-工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

应交税费-个人所得税

其他应收款-个人社保

3、支付个税时：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

扩展资料

会计分录的方法有以下：

1、层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2、业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3、记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源：百度百科--会计分录

参考资料来源：百度百科--应交个人所得税

Answer 2

你的问题是应发工资26800，实际也是发了26800，其中应扣的个税345没有从个人工资中扣除？如果是这样，会计分录1、借：经营费用-工资 26800 贷：现金 26800 2、交个税 借：其他应收款-代垫***个税 345 贷：应交税金-个人所得税 345 借：应交税金-个人所得税 345 贷：现金 345 3、让职工把代垫的税金交财务 借：现金 345 贷：其他应收款-代垫***个税 345 通过这几笔分录账就平了追问

应该是这样吧，那现在我有另外一个问题，你看看我做的对不？如果本月发上个月工资的时候：
应发上月工资时：借：管理费用----工资 26800 贷：应付职工薪酬---工资 26800
实际发放工资时：借：应付职工薪酬---工资 26800 贷：应交税金---个人所得税 345 现金 26455
拿到税局完税凭证时：借：应交税金 345
贷：银行存款 345

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Answer 3

个人所得税的会计分录是：

1、计提工资时：

借：管理费用-工资（根据部门不同来划分科目）

贷：应付职工薪酬-工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

应交税费-个人所得税

其他应收款-个人社保

3、支付个税时：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

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